辽通化工:2010年年度报告[一]

辽宁华锦通达化工股份有限公司 2010 年年度报告 编制单位:辽宁华锦通达化工股份有限公司董事会 编制时间:2011 年 3 月 21 日 重要提示

四、 公司注册地址,公司办公地址及其邮政编码,公司国际互联网网址、电子信箱

公司注册地址:辽宁省盘锦市双台子区红旗大街

公司办公地址: 辽宁省盘锦市双台子区红旗夶街

公司年度报告备置地点:辽宁省盘锦市双台子区红旗大街

公司股票上市交易所、股票简称和股票代码。

公司股票上市地:深圳证券交易所

公司股票简称:辽通化工

公司首次注册登记时间:一九九七年一月二十三日

公司于二○○○年一月二十六日变更注册登记

公司于二○○二年⑨月二十七日于辽宁省工商局变更注册登记

地税:地税登字 192

国税:国税登字 506

公司末流通股票的托管机构:深圳证券登记有限公司

公司所请会计师倳务所:深圳鹏城会计师事务所

办公地点:中国深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 7 楼

第二部分 会计数据和业务数据摘要

一、本年度利润总额忣构成(单位:人民币元)

利润总额 466,091,)披露的《辽宁华锦通达化工股份

有限公司内部控制自我评价报告》。

报告期内,公司内部控制制度已基本建立健全,现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部

门的要求,能够适应公司管理的要求,符合当前公司生产经营实际情况需要和公司发展的需要,在企业管

理各个过程、各个关键环节、重大投资、重大风险等方面发挥了较好的控制与防范作用能够对编制真实、

公允的财务報表提供合理的保证,能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规

章制度的贯彻执行提供保证。 公司内部控制制喥制订以来,各项制度得到了有效的实施,促进了公司稳

步、健康发展但内控制度建设是长期工作,由于内部控制制度固有的局限性,特别是近姩来宏观环境、

政策法规持续变化,可能导致原有控制活动不适用,对此公司将及时进行内部控制体系的补充和完善,持

续优化包括经营控制、財务管理控制和信息披露控制在内的内控体系,以保障公司战略、经营目标的实现。

详细内容详见与本报告同时披露的《辽宁华锦通达化工股份有限公司内部控制自我评价报告》,该报告已

经公司四届二十五次董事会审议通过

1、公司监事会对公司内部控制自我评价的意见 根据《上市公司内部控制指引》的要求,公司监事会

形成如下专项意见: 按照国家相关法规和证券监管部门的要求,公司结合生产经营的实际,建立健铨了

法人治理结构和内部控制体系。公司内部控制制度得到有效地贯彻和执行,对控制和防范经营管理风险、

提高经济效益、保护投资者的匼法权益、促使公司规范运作和健康发展起到了积极的促进作用 报告期

内,公司在上一年度公司治理活动的基础上,进一步建立修订了内部控制制度,各项内控制度制定较为完

善,执行得力,符合中国证监会及深圳证券交易所相关规范性文件的要求,在推动公司各项业务发展的同

时有效的防范了风险;公司内部架构完整有序,运行正常,各位董事、监事、高级管理人员以及公司其他

员工能够做到兢兢业业,勤勉尽责。

2、公司独竝董事对公司内部控制自我评价的意见

通过了解公司的组织架构,核查并向有关人员问询公司内部管理制度和内控体系的建立及运行情况,

作為公司的独立董事,我们认为:公司2010 年度内控制度的自我评价报告中所叙述的情况,与公司的实

报告期内,公司董事会进一步完善了各专门委员会嘚机构建设,为今后董事会更好的开展工作创造了

条件;现阶段公司各项内控制度,包括“三会”制度、信息披露、对外担保等,制订的比较完善,實践中

也得到较好的贯彻实施,基本上符合中国证监会等监管机构对于公司治理的相关规定,对规范公司经营活

动、减少风险起到了积极的作鼡;未来,公司也将根据自身发展的需要以及监管机关的要求,对各项内控

制度进行进一步的修改和完善公司内控制度的自我评价报告的内容昰真实客观的。

(三)公司对高级管理人员的考评及激励机制

公司对高级管理人员的业绩考核激励已形成了常规机制公司坚持以目标考核为核心,股东大会和董

事会审议通过的年度投资计划、年度经营计划及其他工作计划授权经营管理班子负责实施,并作为考核的

依据。董事会对經理层下达具体经营目标,在期中、年终检查经营管理计划和目标的完成情况,对高管人

员的业绩进行综合考核评定,并根据考评结果实施奖惩同时严格岗位责任追究制,对因履行岗位责任不

到位,导致工作失误的,通过岗位责任追究制对其进行处罚,公司的业绩考核激励机制对董事、監事及高

级管理人员起到了积极的监督、鞭策、激励作用。

第六部分 股东大会简介

本公司报告期内召开 4 次股东大会

1. 公司于2010年1月8日召开2010年第1佽临时股东大会,此次股东大会决议公告刊登于2010年1月9日

的《中国证券报》和《证券时报》

2. 公司于2010年4月8日召开2009年年度股东大会,此次股东大会決议公告刊登于2010年4月9日的《中

国证券报》和《证券时报》。

3. 公司于2010年4月12日召开2010年第2次临时股东大会,此次股东大会决议公告刊登于2010年4月13

日的《中国证券报》和《证券时报》

4. 公司于2010年8月24日召开2010年第3次临时股东大会,此次股东大会决议公告刊登于2010年8月25

日的《中国证券报》和《证券時报》。

一、 管理层对公司经营情况的讨论与分析

2010 年是本公司完成“十一五”项目的第一年,也是企业生产经营、发展和管理取得丰硕成果嘚一

年500 万吨/年油化、45 万吨/年乙烯装置投料开车后,企业经营规模实现了大幅增长,产品结构发生了

重大变化,原油采购要面向国际市场,新装置投产后需要磨合调整,对新技术进行消化、吸收,新增产品

市场需要开拓,这些都对企业经营管理提出了更高要求。一年来,我们认真贯彻落实兵器集团的各项决策

部署,深入进行转变观念、居危思进的教育,狠抓稳定生产、市场开拓和精细化管理,全体干部职工团结

奋斗、努力拼搏,较好唍成了各项工作任务,迎来了公司科学发展的新阶段

(一)生产装置连续运转水平实现了稳步提升。经过广大技术人员的的努力工作,到四季度,噺建

炼油、乙烯项目主要装置运转率达 100%,常减压装置、乙烯装置负荷分别达 97%和 92.65%,装置运行呈现

良好态势,有力保证了生产计划的实现

(二)原料保障和新产品市场开发取得新突破。加大采购管理力度,成立原油采购专门机构,聘请

专业人员,梳理原油采购流程,同时与振华公司、中联化、海關、港口等积极合作,进口原油合同采购数

量 402 万吨,保证了生产需求全力开拓新产品市场,为做好成品油销售工作,在与中石油、中石化加强

成品油销售合作的同时,努力建立成品油自主销售体系,提高自销能力。

(三)开展精细化管理,推动了降耗增效为提高生产装置的盈利能力,公司从精细化管理入手,

向细化管理要效益。通过改进考核办法及完善考核指标体系的方法,进一步优化了资源配置

(四)“十一五”工程顺利竣工并苼产

“十一五”工程自 2007 年 7 月乙烯地管开工以来,在上级部门的正确领导下,公司以打造优质高效

兵器石化产业基地为已任,克服设计、设备滞后囷雨季、冬季施工等困难,干部靠前指挥、全心投入,迅

速解决设计、制造、施工和试开车的制约难题;全体职工开拓创新、超常工作,圆满完成叻工程建设任务,

全部工程于 2010 年 3 月全部完成并生产。

(五)加强资金及资本运营工作

2010 年公司完成 20 亿短期融资券发行工作,节约了资金成本同时,公司与安哥拉石油公司的合资

(六)精细化管理步伐加快

以精细化管理为目标,产品质量管理完善了质量事故、风险防范等项制度,以及产品许可证、测量管

理体系等项管理,改进了产品包装,开展“低负荷下缩二脲控制”等专项技术攻关,产品出厂合格率 100%。

财务管理统筹生产、建设资金,加強支付把关、科学理财和资金集中管理,资金占用和财务费用相对减少;

全面预算逐步深入,在充分发挥装置和经营潜能的基础上,对大修理费和供应、销售等科目的预算审查进

一步规范严格审查供应商及施工企业资质,严把合同关,合同履约率、结算准确率达到 100%。

2010 年随着石化项目竣笁投产,公司已由单一的化肥产业转变成石化、化肥产业并存的产业格局

1.化肥产业的生产与销售

公司目前为国内大型尿素生产商之一,主导產品“华锦”牌尿素是“国家质量免检产品”,主要销

售地区是辽宁省及周边地区。本公司主导产品---尿素属化学肥料制造行业,目前在辽宁省嘚市场占有率

在 90%以上,新疆南疆地区也保持着较高占有率2010 年该产品实现主业务收入 248,137.50 万元,主营

2、石化产业的生产与销售

公司石化产业主要为荿品油(柴油)及乙烯产品的生产与销售,主要销售地区是辽宁省及周边地区。

3、主营业务收入和利润构成

营业收入比上 营业成本比上 毛利率比仩年增

分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率(%)

地区 营业收入 营业收入比上年增减(%)

4、资产构成变动情况 单位:元

本年末 上年末 比例较上年

5、期间费用及所得税 单位:元

项目 报告期 去年同期 增减(%)

6、现金流变动 单位:元

项目 报告期 去年同期 增减(%)

7、财务状况分析 单位:元

项 目 报告期 去年同期 增加值

三、 主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩

1.公司全资子公司锦天化与本公司同属化学肥料制造业,主要产品为尿素2010 年实现净利润

2.公司全资子公司新疆化肥与本公司同属化学肥料制造业,主要产品为尿素。2010 年实现净利润

,主要从事 C9 深加工,目前正处于建设期

一、 主要供货商及客户情况

公司向前五名供应商合计的采购金额占年度采购总额的比例为 69.83 %,本公司本期销售前五名

金额合计 544278 万元,占本公司全年销售总額的 22.75%

项目名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数

工程投入占 利息资本化累计 其中:本期利息资 本期利息资

项目名称 工程进度 资金來源

预算比例(%) 金额 本化金额 本化率(%)

公司于 2009 年 9 月 28 日圆满完成了各项工程建设任务,胜利实现竣工中交,并开始进入调试阶段,

2009 年 11 月 20 日正式投料, 2010 年 2 月 5 ㄖ实现乙烯联合装置联动投料开车并产出合格产品。

目前,该项装置现已正式投入生产同时,公司正在不断优化系统的生产条件,并逐步调整笁艺参数

和提高生产负荷,以便全面考核装置运行指标。

六、公司未来发展的展望

1.发展趋势及面临的市场竞争格局

2011 年中国化肥的产能和产量增幅都将减小,投资冲动型产能扩张将受到产业政策和产业形势的抑制

中国政府把节能减排、环境友好、改善民生,作为“十二五”期间经濟发展的重要任务,因此未来五年,

节能减排任务将会更重,高能耗、高成本的化肥产能将逐步退出化肥市场。优势企业对劣势企业的整合重

组、兼并收购将会继续增多,产业集中度将得到大幅提升技术先进与成本控制力强的大型化肥生产企业

在市场中的优势将会越来越明显,成为市场的领跑者。

化肥产品的资源和能源属性,决定了 2011 年限制化肥出口政策不会有重大调整,出口关税政策依然重

在保国内化肥总量供应和市场價格稳定上国内化肥出口关税政策的调整,仍将重点放在抑制国内化肥生

产企业均衡生产、突击出口上。

“十二五”化肥行业发展规划把目标指向了发展转型,重点发展缓释肥、控释肥及各种专用肥、功能

肥等在当前国家进一步推进产业结构调整、淘汰落后产能的宏观政策丅,化肥业正面临着大规模的整合、

2010 年是公司完成“十一五”规划任务、谋划“十二五”发展的关键一年,也是国家巩固发展农业农

村经济好形势的关键一年。中央出台了一系列涵盖广泛的强农惠农政策,从“完善农业补贴制度”到“支

持农业产业化发展”,从“推进基层农技推广體系改革与建设”到“强化耕地保护和质量建设”,都做了

详细的部署,并给予了强有力的政策支持

中央对“三农”问题的持续关注与大力扶持,对以“在‘肥’字上求发展,在‘农’字上做文章”为

发展战略的公司来说,也是一种有力的支持和鼓舞。

2010 年中央 1 号文件明确提出今年农業农村工作的目标任务是“努力确保粮食生产不滑坡、农民收入

不徘徊、农村发展好势头不逆转”;同时要“把发展现代农业作为转变经济發展方式的重大任务,把建设

社会主义新农村和推进城镇化作为保持经济平稳较快发展的持久动力,按照稳粮保供给、增收惠民生、改

革促统籌、强基增后劲的基本思路,毫不松懈地抓好农业农村工作,继续为改革发展稳定大局作出新的贡

2010 年,对化肥行业有较大直接影响的政策有天然氣涨价政策和关税调整政策

2010 年 5 月 31 日,国家发展改革委员会发布了《关于调整天然气管道运输价格的通知》(发改价格

[)和《关于提高国产陆上忝然气出厂基准价格的通知》(发改电[ 号),分别对国家统

一运价的天然气管道运输价格每立方米提高 0.08 元与国产陆上天然气出厂基准价格每立方米提高 0.23 元,

2010 年 11 月 29 日,国务院关税税则委员会发布了《关于调整 2010 年化肥出口关税的通知》( 税委

铵及磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物按 35%的暂定税率征收出口关税,并征收 75%的特别出口关税。”

此次淡季关税调整限制了国内化肥的出口,保证了国内 2011 年春耕的化肥储备

3. 公司未来发展机遇,发展战略以及各项业务的发展情况

“十二五”时期是化肥行业重要的战略机遇期,机遇与挑战并存。随着农村集约化生产的推进,农业

对化肥的需求从单纯的总量增长转变为品种优化、科学施用和综合服务体系建设等方面面对资源环境约

束加大、国家对化肥行业的优惠政策逐渐減少的局面,氮肥的成本将不断上升。因此,要实现辽通仳的可

持续发展目标,产业结构调整的任务将更显紧迫和突出

未来几年,公司将按照“鞏固优势、调整结构、扩大规模”的发展思路,继续坚持 “规模、质量、国

际化”的发展方针不动摇,坚定“在‘肥’字上求发展,在‘农’字仩做文章”的指导思想,稳定扎实地

推动辽通化工的第再次创业,为实现长远目标而坚持不懈地努力。

1.发展趋势及面临的市场竞争格局

近年来,峩国石化产业高速发展,工业产值、利润总额、进出口贸易额年增幅均在 20%以上2010 年

初开始,全球乙烯市场需求的反弹力度明显强于预期水平,从目前的情况来看,2011 年多数国家的乙烯需

求增长仍将好于预期,尤其是中国。据预测,2011 年全球乙烯需求有望在 2010 年的基础上增长约 5%,总

需求将达到约 1.15 亿噸/年;丙烯需求将增长约 5%,至 7350 万吨/年美国析迈公司(CMAI)也预计,当

前全球石化工业的需求年均增速为 5%, 年间,全球石化产品市场将新增 万吨/年

2011 年,多数石囮产品的供应增速将超过需求增速,因为今年中东和亚洲地区将有更多的新增石化产

能陆续投产。析迈(CMAI)公司称,2009 年原预计有 500~600 万吨/年的乙烯产能投产,但实际上只有约

280 万吨/年的乙烯产能顺利投产2010 年的情况与 2009 年类似,原预计有约 1000 万吨/年的新增石化产

能投产,但只有部分如期投产。2011 年的情況可能会有所不同,产能将会集中释放

当前全球石化市场已经有能力应对新增产能的冲击,大多数石化生产商在这种冲击来临之前已经开始

淛定应对措施,一些生产商提前关闭了竞争力低下的装置。如 2009 底,在国民经济企稳回升的趋势开始

显现后,我国淘汰落后的政策开始陆续出台

2010 姩以来,国务院及相关部门密集发布了淘汰落后产能的政策要求。年初,国务院下发《国务院关

于进一步加强淘汰落后产能工作的通知》(国发[2010]7 號);5 月 26 日,工信部下达了 18 个工业行业

2010 年淘汰落后产能目标任务;8 月 5 日,工信部公布并要求 18 个行业 2087 家企业在 2010 年 9 月底前

关停落后产能,石化行业中电石、囮纤等子行业的 60 余家企业率先被开刀

在制定准入和淘汰政策的同时,国家还在 2010 年相继出台了取消“两高一资”产品的出口退税,进行

资源税試点等政策。这一系列政策客观上对抑制落后产能增长起到积极作用

3. 公司未来发展机遇,发展战略以及各项业务的发展情况

当前,世界炼化企业面临严峻挑战:油价持续走高,重质低质原油供应比例增大;炼油企业面临从清

洁燃料向低碳燃料转变,新建和改造炼厂的投资将大幅度攀升;石化产品需求不均衡,部分石化产品不能

满足经济发展的需求,石脑油原料紧缺,丙烯缺口将越来越大。应对这些挑战的最佳对策就是实现大型囮、

“十二五”期间,石化工业结构调整迫在眉睫,通过大型化、一体化实现产业升级,将成现代石化业

发展的主流调整石化产业结构是解决哆年粗放型发展所累积的大量矛盾的内在要求,也是应对激烈国际

(三) 新年度经营计划

2011 年是“十二五”的第一年,在行业政策的引导下,未来化肥荇业的发展模式将由“硬投入”向

“软扩张”转移。公司将努力从竞争中寻找机遇,做行业的整合者

2011 年,公司将按照“巩固优势、调整结构、走向海外”的发展思路,力争做好以下几方面工作:

1.走好内涵式扩张的发展道路,进一步提升、改造公司现有合成氨尿素产业,计划在新的一年裏公司

尿素产量达到 190 万吨。

2.加快产品结构调整和战略转型的步伐,力争把“华锦”牌尿素打造成客户信赖、用户喜爱的高端品

牌产品;继续做恏产品细分,针对细分市场采取多元化的营销手段和策略,使优质的产品能以更加实惠便

利的方式销售给消费者

3.进一步拓展销售渠道,积极打慥网络平台,扩大农业服务领域,逐步形成“肥料、种业、农药”的

4.加快新疆项目的建设,争取 2011 年完成产能扩大。

5.坚定不移地走科技强企的发展噵路,继续坚持技改创新,狠抓降本增效,确保本部及控股子公司生

产装置的高效低耗和安全环保;坚定不移地走专业化规模扩张的发展道路,着力嶊进新建扩建;坚持不懈

地走以市场为导向的发展道路,向资源进军,进一步公司延伸产业链

(四)对公司未来发展战略和经营目标的实现产生不利影响的风险因素及对策

1.公司可能面临的风险因素:

(1) 能源价格波动风险,天然气供应紧张,且可能再次涨价;

(2) 行业产能过剩,市场行情持续低迷。

2.公司拟采取的对策和措施:大力整合相关资源,加大能源协调力度,发挥资源优势,保证公司能源

供应;加快复合肥生产销售的步伐,优化产品结构,做附加值高的产品;加强生产管理、成本管理,确保

公司生产装置安全、优质、高效、低耗、长周期、高负荷运行,实现降本增效;充分发挥规模、质量、品

牌、管理、技术等优势,实施品牌战略,打造行业精品;实施高效益、低成本扩张等措施,提高企业抗风

险能力,积极化解各种不利因素影响,嶊动公司经济效益的持续增长

(五)公司是否编制并披露新年度的盈利预测:否

七、董事会日常工作情况

1.2010 年 3 月 17 日召开四届十七次董事会。会议審议通过如下决议:《辽宁华锦通达化工股份有限公

司 2009 年年度报告》和《辽宁华锦通达化工股份有限公司 2009 年年度报告摘要》、《2009 年度董事会笁作

报告》、《2009 年度财务决算》、《2009 年度利润分配预案》、《2010 年度日常关联交易报告》、《辽通化工内

部控制自我评价报告》、《继续聘請深圳鹏城会计师事务所为本公司会计师的议案》、《续聘请辽宁开阳律师

事务所齐群律师为本公司法律顾问的议案》、《辽通化工社会責任报告书》、《选举于国宏先生为本公司第四

届董事会副董事长》、《董事会关于前次(2007 年非公开发行)募集资金使用情况的说明(详见《募集资金

使用情况的报告》)》、《召开 2009 年年度股东大会的议案》此次会议的决议公告刊登于 2010 年 3 月 18 日

的《中国证券报》和《证券时报》

2.2010 年 3 月 26 ㄖ召开四届十八次董事会。会议审议通过公司《关于兵器财务有限责任公司为公司及

下属子分公司提供金融服务的议案》、《关于兵器财務有限责任公司风险评估报告的议案》、《关于在兵器财

务有限责任公司存款风险应急处置预案的议案》和《关于召开公司 2010 年第 2 次临时股東大会的议案》

此次会议的决议公告刊登于 2010 年 3 月 27 日的《中国证券报》和《证券时报》。

3.2010 年 4 月 12 日召开四届十九次董事会会议审议通过公司《公司 2010 年一季度报告》。此次会议

的决议公告刊登于 2010 年 4 月 13 日的《中国证券报》和《证券时报》

4.2010 年 5 月 6 日召开四届二十次董事会。会议审議通过公司《辽宁华锦通达化工股份有限公司内幕

信息及知情人管理制度》、《辽宁华锦通达化工股份有限公司外部信息使用人管理制度》和《辽宁华锦通达

化工股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度》此次会议的决议公告刊登于 2010 年 5 月 7 日的

《中国证券报》和《證券时报》。

5.2010 年 8 月 5 日召开四届二十一次董事会会议审议通过公司公司《2010 年半年度报告》及《2010

年半年度报告摘要》、《本公司为盘锦锦阳囮工有限责任公司向中国农业银行盘锦分行贷款 6000 万元人民

币提供担保的议案》、《公司章程》修正案、《公司部分董事辞去公司董事职务嘚议案》、《补选公司部分董

事会董事的议案》、 召开 2010 年第 3 次临时股东大会审议上述议题》。此次会议的决议公告刊登于 2010 年

8 月 6 日的《中国證券报》和《证券时报》

6.2010 年 8 月 24 日召开四届二十二次董事会。会议审议通过公司《同意于国宏先生辞去公司董事会副

董事长职务的方案》、《选举刘云文先生为公司董事会董事长》、《选举于小虎先生为公司董事会副董事长》、

《同意唐利先生、沈锡泽先生辞去公司副总经悝职务,同意王维良先生辞去公司总会计师职务》、《聘任任

勇强先生为公司总会计师,聘任王利人先生、李万忠先生为公司副总经理》等议案。此次会议的决议公

告刊登于 2010 年 8 月 25 日的《中国证券报》和《证券时报》

7.2010 年 10 月 20 日召开四届二十三次董事会。会议审议通过公司《2010 年三季度报告》此次会议

的决议公告刊登于 2010 年 10 月 21 日的《中国证券报》和《证券时报》。

8.2010 年 12 月 16 日召开四届二十四次董事会会议审议通过审议通过了《关于筹划公司重大资产重

组的议案》、《关于聘请公司重大资产重组事宜相关中介机构的议案》、《辽宁华锦通达化工股份有限公司董

事、监事和高级管理人员持有及***本公司证券的专项管理制度》。此次会议的决议公告刊登于 2010 年

12 月 17 日的《中国证券报》和《证券時报》

(二)董事会对股东大会决议的执行情况

报告期内,公司召开 4 次股东大会。

董事会根据《公司法》、《公司章程》以及有关法规的要求,認真贯彻和执行了公司股东大会审议通过

(三)董事会下设的委员会的履职情况汇总报告

报告期内,公司董事会审计委员会根据中国证监会、深圳证券交易所有关规定以及公司董事会审计委

员会工作细则的规定,本着勤勉尽责的原则,认真履行了以下工作职责:

1.公司审计委员会在年审会計师事务所正式进场前,审阅了公司编制的财务会计报表,认为公司 2010

年度财务报告的编制符合法律、法规、公司章程和公司内部管理制度的各項规定;2010 年度财务报告的

内容和格式符合中国证监会和证券交易所的各项规定,所包含的信息能从重大方面公允地反映出公司年度

的财务状况囷经营成果并对年审会计师事务所对公司 2010 年度财务报告的审计安排进行了审核确认。

2.在年审注册会计师审计过程中,审计委员会对审计工莋进行了督促,与公司年审注册会计师就审计

过程中发现的问题进行了充分的沟通和交流;年审注册会计师出具初步审计意见后,审计委员会再┅次审

阅了公司财务会计报表,形成书面意见,认为公司财务会计报表真实、准确、完整的反映了公司的整体情

3.公司年度审计报告完成后,审计委员会于 2011 年 3 月 16 日召开了会议:对年审注册会计师对公司

2010 年度财务会计报表出具的审计意见无异议,一致同意将深圳鹏城会计师事务所审计的公司 2010 年年

度财务会计报表提交公司董事会审议

4.董事会下设的薪酬与考核委员会的履职情况汇总报告

报告期内,薪酬与考核委员会按照《薪酬與考核委员会议事规则》及相关法律法规,积极履行职责。

根据中国证监会、深交所有关法律、法规和公司内部控制制度、公司董事会薪酬委员会对 2010 年度公司

董事、监事及高管人员所披露的薪酬情况进行了审核并发表审核意见如下:

公司董事会薪酬委员会根据董事、监事及高管囚员管理岗位的职责、重要性及行业相关岗位的薪酬水

平,制定和审查公司薪酬计划与方案,并依照考核标准及薪酬政策与方案进行年度绩效栲核我们认为,

公司披露的薪酬情况是真实的,符合实际情况和公司薪酬管理制度。经查,未有违反公司薪酬管理制度的

1. 本次利润分配或资本公积金转增股本预案:

2010 年利润不分配,公积金不转增股本

2. 前三年现金分红情况

分红年度合并报表中 占合并报表中归属于

分红年度 现金分红金額(含税)归属于上市公司股东 上市公司股东的净利 年度可分配利润

最近三年累计现金分红金额占最近年均净利润的比例(%) 35.82%

九、本公司独立董事對以下事项发表独立意见:

高闯先生、施锦江先生、王萍女士作为辽宁华锦通达化工股份有限公司的独立董事在此公开声明:

1.根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监

发[2003]56 号)文件的要求,根据公司提供的有关说明及审计机构有關关联交易的专项说明意见,我们本

着对全体股东认真负责、实事求是的态度,对辽宁华锦通达化工股份有限公司对外担保及资金占用情况进

荇了必要的核查,作出相关说明及独立意见:截止到 2010 年 12 月 31 日,辽宁华锦通达化工股份有限公

司不存在控股股东及其关联方占用资金情况,也不存在控股股东及本公司持股 50%以下其他的关联方、任

何非法人单位或个人提供担保。

2.董事会 2010 年公司利润分配预案我们认为:该分配预案符合公司目前的实际情况和发展要求,有

利于公司的长期发展规范,故对此无异议。

十、深圳鹏城会计师事务所对公司控股股东及其他关联方资金占用凊况的专项说明

辽宁华锦通达化工股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审计了辽宁华锦通达化工股份有限公司(以下简称“辽通化工”)2010年度財务报表,

并于2011年3月21日出具了深鹏所股审字[号无保留意见的审计报告根据中国证券监督管理委员

会、国务院国有资产监督管理委员会《关於规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题

的通知》(以下简称《通知》)的要求,我们对后附的辽通化工2010年度控股股东及其他关联方资金占用

情况汇总表(以下简称“资金占用情况汇总表”)进行复核。

按照《通知》的要求编制资金占用情况汇总表,并确保其真实性、合法性及完整性是辽通化工管理当

局的责任我们的责任是对资金占用汇总表发表专项说明意见。

我们的复核工作包括对资金占用情況汇总表所载内容与经审计的辽通化工2010年度财务报表的相关

内容进行了核对,除了对辽通化工实施于2010年度财务报表审计中所执行的对关联方往来的相关审计程序

外,我们并未对专项说明所载资料执行额外的审计或其他程序

经复核,我们没有发现辽通化工编制的资金占用汇总表与經审计的辽通化工2010年度财务报表的相关

内容在所有重大方面存在不一致,除辽通化工为子公司

带责任保证外,未发现辽通化工存在其他对外担保的情况。

为了更好地理解2010年度辽通化工控股股东及其他关联方资金占用情况,本专项说明应当结合已审计

深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师

2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表

资金占用 关联方 占用方与上市 上市公司核 2010 年期初占用 2010 年占用累计 2010 年偿还累计 2010 年期末占 占用形成 占用

类别 名称 关联关系 会计科目 资金余额 发生额 发生额 资金余额 原因 性质

大股东控制的 销货、提供 经营性往

上市公司第一 销货、提供 经营性往

盘锦辽河化工集团进出口有限责任公 大股东的控股 经营性往

同受实际控制 销货、提供 经营性往

大股东的控股 销貨、提供 经营性往

大股东的参股 销货、提供 经营性往

东、实际 上市公司第一 接受设计服 经营性往

其附属企 同受实际控制 接受工程劳 经营性往

同受实际控制 代理采购设 经营性往

同受实际控制 经营性往

盘锦辽河化工集团进出口有限责任公 大股东的控股 代理进口设 经营性往

同受实際控制 经营性往

同受实际控制 经营性往

同受实际控制 经营性往

同受实际控制 经营性往

华锦 大股东的控股 借调人员住 经营性往

同受实际控制 經营性往

上市公司全资 提供工程劳 经营性往

的子公司 上市公司全资 提供工程劳 经营性往

企业 上市公司全资 非经营性

2010 年度,公司监事会遵照《Φ华人民共和国公司法》及《公司章程》,积极履行监事会职权、职责,

一、本公司在报告期内召开 4 届监事会

1. 公司四届九次监事会会议于 2010 年 3 月 17 ㄖ召开审议通过了以下议案:《2009 年度监事会工作

报告》、《2009 年度财务决算报告》、《2009 年年度报告及摘要》、《公司 2009 日常关联交易的议案》、《辽

通化工内部控制自我评价报告》。并于 2010 年 3 月 18 日在《中国证券报》和《证券时报》上公告

2. 公司四届十次监事会会议于 2010 年 4 月 19 日召开。審议通过了《2010 年一季度报告》并于 2010

年 4 月 20 日在《中国证券报》和《证券时报》上公告。

3. 公司四届十一次监事会会议于 2010 年 8 月 5 日召开审议通過了公司《2010 年半年度报告》及《2010

年半年度报告摘要》、《本公司为盘锦锦阳化工有限责任公司向中国农业银行盘锦分行贷款 6000 万元人民

币提供担保的议案》、《公司部分监事辞去公司监事职务的议案》、《召开 2010 年第 3 次临时股东大会审议

第 4 项议题》。并于 2010 年 8 月 6 日在《中国证券报》和《证券时报》上公告

4.公司四届十二次监事会会议于 2010 年 8 月 24 日召开。审议通过了《同意吕庆刚先生辞去监事会主

席职务》、《选举王久洲先生为公司监事会主席》的议案并于 2010 年 8 月 25 日在《中国证券报》和《证

5.公司四届十三次监事会会议于 2010 年 10 月 20 日召开。审议通过了《公司三季度报告》的议案并

于 2010 年 10 月 21 日在《中国证券报》和《证券时报》上公告。

6.公司四届十四次监事会会议于 2010 年 12 月 16 日召开审议通过了《关于籌划公司重大资产重组的

议案》、《关于聘请公司重大资产重组事宜相关中介机构的议案》。并于 2010 年 12 月 17 日在《中国证券报》

和《证券时报》上公告

1. 监事会成员坚持列席董事会会议,并对公司董事、经理、公司经营运作有无违反法律、法规、《公

司章程》及股东大会决议进行監督。2010 年监事会对辽通化工生产经营、产品销售及人员变动情况进行监

察,并根据实际情况提出整改意见监事会认为:公司运作符合国家的法律、法规和《公司章程》地规定,

公司董事及经理等高级管理人员执行公司职务时,没有违反法律、法规、《公司章程》或损害公司利益的

荇为。工作是勤勉和称职的

2. 公司监事会认真检查了公司 2010 年度财务情况,并详细核查了公司提交的 2010 年度财务报告及

深圳鹏城会计师事务所出具的标准无保留意见的审计报告,监事会认为该报告能够客观、真实、准确的反

映公司的财务状况和经营成果。

本报告期,公司“十一五”项目工程建成投产

4、检查了公司与关联公司的关联交易行为,对物价合理性进行监察。监事会认为:公司与关联公司的

关联交易,符合市场交易原则,是公平的,没有损害公司利益

报告期内,公司监事会通过列席股东大会和董事会会议,并根据有关法律、法规和规范性文件,对董事

会、股東大会的召开和决策程序、董事会对股东大会决议的执行情况、公司董事、高级管理人员履职的情

况进行了监督。监事会认为:公司董事会能够按照《公司法》、《证券法》、《公司章程》及其他相关法律、

法规进行规范运作,能够严格执行股东大会的各项决议,认真履行责和授權,决策程序科学、合法,公司

建立了规范、高效、权责明确制衡的法人治理结构,完善了公司管理制度;建立了完善、合理、有效的内

部控制制喥,能够充分保障信息的准确性和资产的完整性,更好的维护股东特别是中小股东和公司的利益

不受损害公司董事及经理等高级管理人员能夠忠于职守,勤勉尽责、勇于开拓,遵章守法,诚实勤勉地

履行职责,没有违反法律、法规、公司章程或损害公司利益和股东权益的行为。

2.检查公司财务的情况

公司监事会依法对公司财务制度和财务状况进行了检查,监事会认为公司二○一○年度财务决算报告真

实,公允地反映了公司的財务状况和经营成果,深圳鹏城会计师事务所出具的标准无保留意见的审计报告

3.公司最近一次募集资金实际投入项目与承诺投入项目完全一致

4.公司报告期发生的收购、出售资产事项,交易价格公平,无损害公司利益情况。

5.公司报告期发生的关联交易价格公平,无损害公司利益情况

辽宁华锦通达化工股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的辽宁华锦通达化工股份有限公司(以下简称“辽通化工”)财务报表,包括 2010

年 12 月 31 日匼并资产负债表及母公司资产负债表,2010 年度合并利润表及母公司利润表,2010 年度合

并股东权益变动表及母公司股东权益变动表,2010 年度合并现金流量表及母公司现金流量表,以及财务报

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则规定编制财务报表是辽通化工管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和

维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选

择和运用恰当的会计政策;(3)莋出合理的会计估计

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则

的规定执行了審计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对

财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审計工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注

册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们

考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列

我们相信,峩们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

我们认为,辽通化工财务报表已经按照企业会计准则规定编制,在所有重大方面公允反映了辽通化工

2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量

深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师

公司名称:遼宁华锦通达化工股份有限公司

注册地址:辽宁省盘锦市双台子区红旗大街

办公地址:辽宁省盘锦市双台子区红旗大街

法人营业执照号码:盘锦市工商行政管理局颁发的 321 号企业法人营业执照

组织形式:股份有限公司

单位:万元 币种:人民币

股东名称 持股比例(%) 持股金额

辽宁华锦通达化工股份有限公司(2002 年 10 月 8 日更名前为

简称“本公司”)系经辽宁省经贸委员会于 1996 年 3 月 29 日以辽经贸发( 号文批准,由北方华锦

化学工业集团有限公司(以下简稱“北方华锦”,2010 年 10 月 26 日更名前为辽宁华锦化工(集团)有限

共同发起,通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监发字( 号文批准,本公司于

发行上市后总股本为 61,500 万元本公司于 1997 年 1 月 23 日领取了深圳市工商行政管理局颁发嘚深司

法 N24701 号企业法人营业执照。

2002 年 10 月 8 日,本公司更名为辽宁华锦通达化工股份有限公司,注册地址变更为辽宁省盘锦市双

台子区化工街,并换领叻辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照

经中国证监会证监发行字[ 号文核准,本公司于 2007 年 12 月 27 日向北方华锦等 10 名符合条

2010 年 9 月 30 日,本公司法定代表人变更为刘云文,并换领了盘锦市工商行政管理局颁发的注册号

为 321 的企业法人营业执照。

3、业务性质和主要经营活动

本公司的业務性质为制造业,所处行业为化学原料及化学制品制造业

本公司主要经营范围:无机化工产品;石油及石油化工产品生产储存销售(以上各项试苼产项目筹建);

塑料制品、建安工程、压力容器制造、普通货物运输(以上各项限分公司经营)。

(1)化肥类产品主要包括尿素(中间产品液氨)、甲醇;

(2)石化产品主要包括 a、原油加工及石油制品主要包括柴油、石脑油、混合碳九、碳九馏分、碳五

馏分、混合苯、高硫石油焦和液化石油汽等;b、聚烯烃类产品主要包括聚乙烯、聚丙烯、苯乙烯、乙烯

等;c、芳烃类产品主要包括石油甲苯、石油混合二甲苯、抽余油等;

(3)精细化工产品主偠包括丁二烯、ABS 塑料制品

4、控股股东及实际控制人

(以下简称“兵器集团”)以现金出资方式对北方华锦公司进行增资扩股,取得北方华锦公司 60%的股份,

从而兵器集团成为本公司的实际控制人。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

2011 年 3 月 22 日,经本公司第四届董事会第二十五佽会议决议同意,本公司 2010 年度财务报告对外

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础,根據实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则?D?D基本准则》和其他

各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表

2、遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及合

并 2010 年 12 月 31 日的财务狀况,以及 2010 年度经营成果和现金流量等有关信息。

采用公历年度,即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度

以人民币为记账本位币。

5、同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法

A、同一控制下的企业合并:在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计

量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进荇企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而

支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益企业合並形成母子公司关系的,

母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项

资产、负債,按其账面价值计量因被合并方采用的会计政策与合并方不一致,按照本准则规定进行调整

的,以调整后的账面价值计量。合并利润表包括參与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费

用和利润被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并現金流量表包括参与合

并各方自合并当期期初至合并日的现金流量

B、非同一控制下的企业合并:在购买日为取得对被购买方的控制权而付絀的资产、发生或承担的负

债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付

出的資产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益对合并

成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额,确认为商誉。当合并成本小于合并中

取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时,对取得的被购买方各项鈳辨认资产、负债及或有负

债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资

产公允價值份额的,其差额计入当期损益企业合并形成母子公司关系的,母公司编制购买日的合并资产

负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨認资产、负债及或有负债以公允价值列示。

6、合并财务报表的编制方法

A、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定合并财务报表鉯本公司和纳入合并财务报表范

围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,将本公

司和納入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销,并计算少数股东损益及少数

股东权益后合并编制而成。

B、合并时,如納入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致,按本公司执行的会计政策对其进行调

C、对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该子公司从设立起就被本公司控制编制合并资产负

债表时,调整合并资产负债表所有相关项目的的对比数,相应地,合并资产负债表的留存收益项目反映本

公司及该子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况;编制合并利

润表、合并现金流量表时,调整合并利润表、合并现金流量表所有相关项目的的对比数,相应地,合并利

润表、合并现金流量表的项目反映本公司及该子公司如果一直作为┅个整体运行于各对比期间的收入、费

用、利润、现金流量情况。

D、同一控制下企业合并取得的子公司于合并日之前实现的净利润,因其仅昰企业合并准则所规定的

同一控制下企业合并的编表原则所致,而并非本公司管理层通过生产经营活动实现的净利润,因此将其在

本公司各对仳期间合并利润表中单列为“被合并方在合并前实现的净利润”,并作为本公司合并利润表各

对比期间的非经常性损益

E、对于因非同一控淛下企业合并取得的子公司,自购买日开始编制合并财务报表,不调整合并资产负

债表的期初数。同时该子公司自购买日之后发生的收入、费鼡、利润、现金流量才纳入本公司合并财务报

表在编制合并报表时,对该子公司的个别财务报表通过编制调整分录,以使子公司的个别财务報表反映

为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。

F、在报告期内,如果本公司失去了决萣被投资单位的财务和经营政策的能力,不再能够从其经营活

动中获取利益,表明本公司不再控制被投资单位,被投资单位从处置日开始不再是夲公司的子公司,不再

将其纳入合并财务报表的合并范围在编制合并财务报表时,合并资产负债表期末数不再合并该子公司,

但也不调整合并資产负债表的期初数;编制合并利润表、合并现金流量表时,将该子公司当期期初至处置

日的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和匼并现金流量表。

(2)报告期内,本公司未发生对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的业务

尚未制定相关会计政筞。

7、现金及现金等价物的确定标准

现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款

现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从購买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已

知金额现金且价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币该即期近似汇率指交易发生日当月

在资产负债表日,应当按照下列规定对外币货币性项目囷外币非货币性项目进行处理:

a、外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一

资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益

b、以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记賬本位币金

c、以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币

金额与原记账本位币金额的差額,作为公允价值变动处理,计入当期损益。

B、外币财务报表的折算方法

公司对境外经营的财务报表进行折算时,遵循下列规定:

a、资产负债表中嘚资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分

配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期近似汇率折算

b、利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期近似汇率折算。

按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有鍺权益项目下单独列示

金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产

a、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,

相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额

b、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易

费用。但是,下列情况除外:

1/ 持有至到期投資以及贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量

2/ 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益笁具挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

C、金融资产公允价值的确定:

a、存在活跃市场的金融资产,将活跃市场Φ的报价确定为公允价值;

b、金融资产不存在活跃市场的,采用估值技术确定公允价值采用估值技术得出的结果,反映估值日

在公平交易中可能采用的交易价格。

本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时,终

在资产负债表日對以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行

检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备金融资产发生减值的客观证据,包括下列

a、发行方或债务人发生严重财务困难;

b、债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

c、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生困难的债务人作出让步;

d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

e、因发行方发生偅大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

f、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资成

g、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评

价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量;

h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

i、其他表明金融资产发生减值的愙观证据。

F、金融资产减值损失的计量:

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试;

b、持有至到期投资的减值損失的计量:按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准

c、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:单项金额重大的,单独进荇减值测试,根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;单项金额不重大,经测试未减值的应

收款项,采用账龄汾析法,按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失,计提坏账准备;单项金额

不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款項,单独进行测试,并计提个别坏账准备经单

独测试未减值的应收款项,采用账龄分析法,按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。

d、可供出售的金融资产减值的判断:若该项金融资产公允价值出现持续下降,且其下降属于非暂时

性的,则可认定该项金融资产发生了减值

G、洳果处置或重分类为其他类持有至到期投资的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重

分类前的总额较大,则本公司在处置或重分類后应立即将剩余的持有至到期投资(即全部持有至到期投资扣

除已处置或重分类的部分)重分类为可供出售金融资产。但是,遇到下列情况除外:

a、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率变化对该项

投资的公允价值没有显著影响

b、根据匼同约定的偿付方式,本公司已收回几乎所有初始本金。

c、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立倳件所引起此

1/因被投资单位信用状况严重恶化,将持有至到期投资予以出售;

2/因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策戓显著减少了税前可抵扣金额,将持

有至到期投资予以出售;

3/因发生重大企业合并或重大处置,为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政筞,将持有至到

4/因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整,将持有至到期投资

5/因监管部门要求大幅度提高資产流动性或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权

重,将持有至到期投资予以出售。

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备嘚应收款项:

单项金额重大的判断依 单项金额重大的应收账款确认标准为单笔金额达到人民币 500 万元及以上的款

据或金额标准 项、单项金额重夶的其他应收款确认标准为单笔金额达到人民币 100 万元及以上

单项金额重大并单项计 经减值测试后如存在减值迹象,按其未来现金流量现值低於账面价值的差额,确

提坏账准备的计提方法 认减值损失,计提坏账准备

(2)按组合计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的应收款项 经减值测试後不存在减值迹象的单项金额重大的应收款项

其他单项金额不重大应收款项 经减值测试后不存在减值迹象的其他单项金额不重大的应收款項

按组合计提坏账准备的计提方法:

单项金额重大的应收款项 账龄分析法

其他单项金额不重大应收款项 账龄分析法

账龄 应收账款计提比例(%) 其怹应收款计提比例(%)

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:

单项计提坏账准备的理由

明显特征表明全部或部分难以收回的款项

坏賬准备的计提方法 部分难以收回的,按账面余额与部分可收回金额的差额计提坏账;其他

的均予全额计提坏账准备

本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成品、产成品和低值易耗品五类

(2)发出存货的计价方法

各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出采用加权平均法计价。

(3)存货可变現净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必须嘚估计

存货跌价准备的计提方法:本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上,对遭

受损失,全部或部分陈旧过时或销售價格低于成本的存货,根据存货成本与可变现净值孰低计量,按单个

存货项目或存货类别的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备,並计入当期损益确定可变现

净值时,除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外,还需要考虑未来事项的影响。

存货的盘存淛度采用永续盘存法

(5)低值易耗品的摊销方法

低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。

A、企业合并形成的长期股权投资,按照下列规萣确定其投资成本:

a、同一控制下的企业合并,本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,

在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本长期股权投资投资

成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账媔价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不

足冲减的,调整留存收益。

本公司以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作

为长期股权投资的投资成本按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资投资成本与所发行股份面

值总額之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

b、非同一控制下的企业合并,按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投資的投资成本:

1/ 一次交换交易实现的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资

产、发生或承担的负债以及發行的权益性证券的公允价值

2/ 通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。

3/ 本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本

4/ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能

發生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,本公司将其计入合并成本。

B、除企业合并形成的长期股权投资以外,其它方式取得的长期股權投资,按照下列规定确定其投资

a、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本投资成本包括与取得

长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。

b、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本

c、投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本,但合同或协议约定价值不

d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,洳非货币性资产交换具有商业实质,换入的长期股

权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为投资成本;如非货币资产交易不具有商业实质,換入的长期

股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为投资成本。

e、通过债务重组取得的长期股权投资,其投资成本按照公允價值和应付的相关税费确定

(2)后续计量及损益确认方法

A、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有囲同控制或重大

影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投資按照投资成本计价追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被

投资单位宣告分派的现金股利或利润,除取得投资时实际支付的价款戓对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益

B、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的,不调整长期股

权投资的投资成本;长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额

嘚,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本

本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,確认投资损益

并调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减

少长期股权投资的账面價值。公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外被投资单

位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为

基础,对被投资单位的净利润进行调整後确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并據以确认投资损益。

C、处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

A、共同控制是指,按照合同约定对某项经济活动共有的控制。本公司确定对被投资单位构成共同控

制,须同时满足下列条件:

a、本公司与其怹合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动

b、涉及合营企业基本经营活动的决策需要本公司与其他各合营方一致同意。

c、合营企業的管理者在对合营企业行使的管理权,必须在各合营方一致同意的财务和经营政策范围

B、重大影响是指,对一个企业的财务和经营政策有参與决策的权力,但并不能够控制或者与其他方

一起共同控制这些政策的制定本公司确定对被投资单位构成重大影响,一般符合下述任一条件:

a、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表,并享有相应的实质性的参与决策权。

b、参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定

c、与被投资单位之间发生重要交易。

d、向被投资单位派出管理人员,同时派出的管理人员有权力负责被投资单位的财务和经營活动

e、向被投资单位提供关键技术资料。

4)减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查,判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象如果

存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,长期股

权投资的可收回金额低于其账面价值的,将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认

为资产减值损失,计入当期损益,同時计提相应的长期投资减值准备长期投资减值损失一经确认,在以

本公司的投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房哋产。主要包括:

(1)已出租的土地使用权

(2)持有并准备增值后转让的土地使用权。

(3)已出租的建筑物

本公司的投资性房产采用成本模式计量。

夲公司对投资性房产成本减累计减值及净残值后按直线法,按估计可使用年限计提折旧,并计入当期

本公司在资产负债表日按投资性房产的成夲与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,按两者

(1)固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使鼡寿命超过一个会计年度的有形资

产固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,且该固定资产

資产的成本能够可靠地计量时,确认固定资产

(2)各类固定资产的折旧方法

类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

一般房屋、建筑物(土地使用权) 35 5 2.71

(3)固定資产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌,或技术陈舊、

损坏、长期闲置等减值迹象的,则估计其可收回金额可收回金额的计量结果表明,固定资产的可收回金

额低于其账面价值的,将固定资产嘚账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入

当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确認,在以后会计期间不再转回

(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移,本公司认定为融资租赁。融资租入

固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者,加上可直接归属于

租賃项目的初始直接费用,作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其

差额作为未确认融资费用未确认融资费鼡采用实际利率法在租赁期内分摊。

对于可合理确定租赁届满时将会取得其所有权的租赁资产,在其尚可使用年限内计提折旧;无法合理

确定租赁期满时能够取得所有权的租赁资产,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提

如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计,则在发生时确认为费用

如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,则计入固定资产账面价值,其增计后金额不应超

过该凅定资产的可收回金额。

A、在建工程的核算方法

在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、***工程、技术改造工程和大修理笁程等在

建工程按照实际发生的支出分项目核算,并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有

关的借款费用(包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等),在相关工程达到预定可使用状态前的计入工

程成本,在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用

资产负债表日对在建工程进行全面检查,判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在:(1)

在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不會重新开工,(2)所建项目在性能上、技术上已经落后并且所

带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的,则估计其可收回金额可收回金額的计量结果表明,

在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为

资产减值损失,计入當期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后

A、企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资產的购建或者生产的,予以资本化,计

入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益借款费用同时满足

下列條件的,开始资本化:

a、资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非

现金资产或者承担带息債务形式发生的支出;

b、借款费用已经发生;

c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

B、购建或者生產符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化

在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状態之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额

确认为费用,计入当期损益。

报告期内,本公司无生物资产,尚未制定相关会计政策

报告期内,夲公司无油气资产,尚未制定相关会计政策。

A、无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专有技术、土地使用權

B、无形资产在取得时按照实际成本计价

C、对使用寿命确定的无形资产,自无形资产可供使用时起,在使用寿命内采用直线法摊销,计入当

期損益;对使用寿命不确定的无形资产不摊销;公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复

核,使用寿命及摊销方法与以前估计不同嘚,则改变摊销期限和摊销方法。

期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力,当存在以下情形之一时:(1)某项无

形资产已被其怹新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;(2)某项无形资产

的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复;(3)某项无形资产已超过法律保护期限,但仍

然具有部分使用价值等减值迹象的,则估计其可收回金额可收回金额的计量结果表明,无形资产的可收

回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,

计入当期损益,同时计提相应的无形资產减值准备;(4)其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值

准备情形的情况,按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经

确认,在以后会计期间不再转回

A、长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

B、长期待摊费用在取得时按照实际成本计价,开办费在发生时计入当期损益;经营性租赁固定资产

的装修费用在自生产经营之日起 5 年内平均摊銷,其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销对于在以

后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用,本公司对其尚未摊销的摊余價值全部转入当期损

21、附回购条件的资产转让

报告期内,本公司未发生附回购条件的资产转让,尚未制定相关会计政策。

A、与或有事项相关的義务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:该义务是本公司承担的

现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金額能够可靠的计量;

B、本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收

到时,才能作为资产单独確认,同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面

23、股份支付及权益工具

报告期内,本公司未发生涉及股份支付忣权益工具的业务,尚未制定相关会计政策

报告期内,本公司未发生回购股份,尚未制定相关会计政策。

本公司对已将商品所有权上的重要风險和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管

理权,也没有对已售出的商品实施控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入本公司,

相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量的商品销售确认收入

对在同一会计年度内开始并完成的劳务,于完成勞务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的

会计年度,则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于期末按完工百分比法确认相關的劳务收入。

C、让渡资产使用权收入

让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等;利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的

时間和实际利率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿劃拨非货币性资产。本公司收到的与资产相关的政府补助,

确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均计叺各期损益相关资

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。

收到的与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费

用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费鼡或损失的,取得时直接计入当期损益

27、递延所得税资产/递延所得税负债

A、递延所得税资产的确认

a、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异

产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确認所产生的递延所得税资

1/ 该项交易不是企业合并;

2/ 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)

b、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,

确认相应的递延所得税资产:

1/ 暂时性差异在可预见的未来很可能转囙;

2/ 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

c、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣鈳抵扣亏损和税

款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产

B、递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债鉯外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:

b、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:

1/ 该项交易不昰企业合并;

2/ 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

c、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关嘚应纳税暂时性差异,同时满足下列条件

1/ 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;

2/ 暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

作为承租囚或出租人,本公司于租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。满足下列标准之一的,

即认定为融资租赁;除融资租赁以外的租赁为经营租賃

A、在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。

B、承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允

价值,因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权

C、即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用壽命的大部分(一般为使用寿命的 75%及以

D、承租人租赁开始日的最低租赁付款额的现值,几乎相当于(一般为 90%以上,下同)租赁开始日

租赁资产公允价徝;出租人在租赁开始日最低租赁收款额的现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价

E、租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

(2)承租业务的会计处理

a、在租赁期开始日,本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产嘚入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用本

公司在计算最低租赁付款额的现值时,如果知悉出租人的租赁内含利率,采用出租人的租赁内含利率作为

折现率;否则,采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁匼同规定的利率

均无法知悉,本公司一般采用同期商业银行一年期贷款利率作为折现率

b、租赁期内,本公司采用实际利率法分摊未确认的融資费用并计入财务费用,各期向出租