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纳税基础与实务课件
纳税基础与实务课件
第一章　税收基础知识
第一节　税收基础知识
一、税收的概念和特征
二、税收的职能
三、税收制度
第二节　我国税收管理体制和税制结构
一、税收管理体制
二、税制结构
第三节　纳税人的义务、权利和法律责任
一、纳税人的义务
二、纳税人的权利
三、纳税人的法律责任
能力训练
第二章　企业办税基本程序
第一节　税务登记
一、开业税务登记
二、变更税务登记
三、停业、复业税务登记
四、注销税务登记
五、外出经营报验登记
第二节　纳税会计管理
一、账簿、凭证管理
二、发票管理
第三节　纳税申报
一、纳税申报的对象
二、纳税申报的内容
三、纳税申报的方式
四、纳税申报的期限
第四节　税款缴纳
一、税款缴纳的一般规定
二、税款的延期缴纳规定
三、税款的减免规定
四、应纳税额的核定
五、税收保全措施
六、税收强制执行措施
七、税款的退还与追征
第五节　纳税检查
一、纳税检查的范围
二、纳税检查的形式
三、税务检查的方法
四、税务检查的要求
第六节　纳税争议的处理
一、税务行政复议
二、税务行政诉讼
能力训练
第三章　增值税纳税实务
第一节　增值税的基础知识
一、增值税的概念
二、增值税的特点
三、增值税的征税范围
四、增值税的纳税人和扣缴义务人
五、增值税税率和征收率
六、增值税专用发票管理
第二节　增值税应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、进口货物应纳税额的计算
第三节　增值税的会计处理
一、一般纳税人增值税的会计处理
二、小规模纳税人增值税业务核算
三、增值税上缴的核算
第四节　应用增值税纳税申报与税款缴纳
一、增值税纳税义务发生时间
二、增值税的纳税期限
三、增值税的纳税地点
四、增值税的纳税申报
能力训练
第四章　消费税纳税实务
第一节　消费税基础知识
一、消费税概述
二、消费税的纳税人和征税范围
三、消费税的税目
四、消费税的税率
第二节　消费税应纳税额的计算
一、消费税的计税依据
二、消费税应纳税额的计算
三、外购或委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除
四、自产自用应税消费品应纳税额的计算
五、委托加工应税消费品应纳税额的计算
六、进口环节应纳消费税的计算
第三节　消费税的会计处理
一、账户设置及账务处理
二、销售自产应税消费品的会计处理
三、自产自用应税消费品的会计处理
四、委托加工应税消费品的会计处理
第四节　消费税的申报与缴纳
一、消费税纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点
能力训练
第五章　营业税纳税实务
第一节　营业税基础知识
一、营业税概述
二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人
三、营业税的税目和税率
四、营业税税收优惠的规定
第二节　营业税应纳税额的计算
一、营业税的计税依据
二、营业税应纳税额的计算
三、几种特殊经营行为的税务处理
第三节　营业税的会计处理
一、账户设置
二、提供应税劳务的核算
三、转让无形资产的核算
四、销售不动产的核算
第四节　营业税的申报及缴纳
一、营业税纳税义务发生时间
二、营业税的纳税期限
三、营业税的纳税地点
四、纳税申报程序及申报表的填写
能力训练
第六章　关税纳税实务
第一节　关税的基础知识
一、关税的概念
二、关税的征税范围和纳税人
三、关税的税目和税率
第二节　关税应纳税额的计算
一、关税的计税依据
二、关税应纳税额的计算
第三节　关税的会计处理
一、账户设置
二、自营进出口业务关税的核算
三、代理进出口业务关税的核算
第四节　关税的征收管理
一、关税的减免优惠
二、关税的缴纳
三、关税的强制执行
四、关税的退还
五、关税的补征和追征
六、关税纳税争议
能力训练
第七章　出口货物退(免)税纳税实务
第一节　出口货物退(免)税基础知识
一、出口货物退(免)税概述
二、出口货物退(免)税基本政策
三、出口货物退(免)税的适用范围
四、出口货物退(免)税的办法
五、出口货物的退税率
第二节　出口货物退(免)税的计算
一、出口货物增值税退税的计算
二、出口应税消费品消费税退税的计算
第三节　出口货物退(免)税的会计处理
一、账户设置
二、生产企业出口货物退免增值税的核算
三、外贸企业出口货物退免增值税的核算
第四节　出口货物退(免)税的登记与申报
一、出口货物退(免)税的登记
二、出口货物退(免)税的申报
能力训练
第八章　企业所得税纳税实务
第一节　企业所得税基础知识
一、企业所得税概述
二、企业所得税的纳税义务人
三、企业所得税的征税对象
四、税率
第二节　应纳企业所得税的计算
一、居民企业应纳税所得额的计算
二、居民企业核定征收应纳税额的计算
三、非居民企业应纳税额的计算
四、境外所得已纳税额的扣除
第三节　资产的税务处理
一、固定资产的税务处理
二、生产性生物资产的税务处理
三、无形资产的税务处理
四、投资资产
五、存货的税务处理
第四节　企业所得税税收优惠
一、免征与减征优惠
二、加计扣除优惠
三、加速折旧优惠
四、减计收入优惠
五、税额抵免优惠
六、民族自治地方的优惠政策
第五节　企业所得税的会计处理方法
一、会计利润与应税所得差异分析
二、暂时性差异
三、所得税的会计核算方法
四、资产负债表债务法的应用
第六节　企业所得税纳税申报与税款缴纳
一、纳税地点
二、纳税期限
三、纳税办法
四、纳税申报
能力训练
第九章　个人所得税纳税实务
第一节　个人所得税基础知识
一、个人所得税概述
二、个人所得税的纳税义务人及纳税义务范围
三、征税对象
四、税率
五、个人所得税的税收优惠
第二节　个人所得税应纳税额的计算
一、计税依据的一般规定
二、应纳税额的计算
三、个人所得税的特殊计税方法
第三节　个人所得税的会计处理
一、企业代扣代缴个人所得税的会计处理
二、个体工商户、个人独资、合伙企业的投资人个人所得税的核算
第四节　个人所得税的申报与缴纳
一、源泉扣缴
二、自行申报纳税
能力训练
第十章　其他税种纳税实务
第一节　资源税纳税实务
一、资源税的基本规定
二、资源税应纳税额的计算
三、资源税的纳税申报
四、资源税的会计处理
第二节　城镇土地使用税纳税实务
一、城镇土地使用税的基本规定
二、城镇土地使用税应纳税额的计算
三、城镇土地使用的纳税申报
四、城镇土地使用税的会计处理
第三节　耕地占用税纳税实务
一、耕地占用税的基本规定
二、耕地占用税应纳税额的计算
三、耕地占用税的纳税申报
四、耕地占用税的会计处理
第四节　土地增值税纳税实务
一、土地增值税的基本规定
二、土地增值税应纳税额的计算
三、土地增值税的纳税申报
四、土地增值税的会计处理
第五节　房产税纳税实务
一、房产税的基本规定
二、房产税应纳税额的计算
三、房产税的纳税申报
四、房产税的会计处理
第六节　契税纳税实务
一、契税的基本规定
二、契税应纳税额的计算
三、契税的纳税申报
四、契税的会计处理
第七节　车船税纳税实务
一、车船税的基本规定
二、车船税应纳税额的计算
三、车船税的纳税申报
四、车船税的会计处理
第八节　车辆购置税纳税实务
一、车辆购置税的基本规定
二、车船购置税应纳税额的计算
三、车船购置税的纳税申报
四、车船购置税的会计处理
第九节　印花税纳税实务
一、印花税的基本规定
二、印花税应纳税额的计算
三、印花税的纳税申报
四、印花税的会计处理
第十节　城市维护建设税和教育费附加纳税实务
一、城市维护建设税纳税实务
二、教育费附加纳税实务
能力训练
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纳税基础与实务课件
第一章.ppt&&[271.50KB]
出口货物退（免）税纳税实务.ppt&&[656.50KB]
第三章 增值税.ppt&&[3.98MB]
第九章 个人所得税实务.ppt&&[1.35MB]
第二章.ppt&&[737.00KB]
第五章 营业税.ppt&&[482.00KB]
第八章 企业所得税纳税实务.ppt&&[1.43MB]
关税纳税实务.ppt&&[636.00KB]
其他税种纳税实务.ppt&&[1.42MB]
第四章消费税.ppt&&[18.77MB]
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中小企业××税金核算实例分析
××业务的税收核算实例分析
2．税收征管类
对新一轮××税调整的思考
××会计核算方法的选择对企业税收的影响
3．税收筹划类
×××企业××税收筹划方案
企业在××过程中的税收筹划案例分析（××过程主要包括：企业开办、投资、筹资、采购、生产、销售等环节）
3、小论文撰写要求
字数：不少于1000字，不超过2500字。
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电大纳税基础与实务复习资料 纳税基础与实务作业一一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。A、纳税义务人 B、征税对象C、税目 D、税率 3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2 元 B、5 元 C、4 元 D、3 元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 二、多选题 1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章 2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。A、企业所得税 B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税 D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。A、增值税 B、消费税 C、关税 D、印花税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。A、汽车修理 B、房屋装潢 C、受托加工服装 D、提供咨询服务 E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1 日 B、3 日 C、5 日 D、10 日 E、15 日或 1 个月三、名词解释 1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。2、关税 ：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。3、契税 ：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。四、论述题 1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答： 税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。我国现行税率分为三种：（一）比例税率比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。 比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。（二）定额税率定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。（三）累进税率累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止）在我国境内居住满 365 日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过 30 日或多次累计不超过 90 日的离境。五、计算题 1、 某日化工厂 2005 年 2 月份生产、销售化妆品取得销售收入 58500 元，销售工业用清洁剂 250000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 200000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），1 月份未抵扣完的进项税额 1.9 万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金 0.01 万元。根据以上资料计算该日化工厂 2 月份应缴纳的消费税金和增值税金。 （1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：销项税额=（+200000）÷（1+17%）×17%=73884.6（元）（3）增值税额＝00-100＝54784.6（元）2、上海某金融
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