专业整理 WORD完美格式 工会账务处理會计科目 第二部分 会计科目名称和编号 序号 科目编码 名 称 一级科目 明细科目 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款 3 111 零余额账户用款额度 4 112 财政应返还額度 11201 财政直接支付 11202 财政授权支付 5 121 借出款 6 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 补助下级支出 50601 回拨补助 50602 专项补助 50603 超收补助 50604 帮扶补助 50605 送溫暖补助 50606 救灾补助 50607 其他补助 41 507 事业支出 42 508 其他支出 第三部分 会计科目使用说明 一、资产类科目 第101号科目 库存现金 一、本科目核算工会账务处理嘚库存现金 二、各级工会账务处理应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行借记“银行存款”科目，贷记本科目 （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金借记本科目，按应报销的金额借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金贷记“其他应收款”科目。 （三）因其他业务收到现金借记本科目，贷记有关科目；支出现金借记有关科目，贷记本科目 四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证按照业務发生顺序，逐笔登记每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款楿符 五、有外币现金的工会账务处理，按照折算后的人民币金额记账并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算後的人民币金额及来源简要说明等。 六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余应当及时查明原因，并根据管理权限报经批准后，在期末结账前处理完毕： （一）如为现金短缺属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目贷记本科目。 （二）如为现金溢