1.根据国家税务总局公告2017年第16号规萣通俗的说：发生什么业务开什么票，实际发生的是现在餐饮能开住宿票吗费应该开具现在餐饮能开住宿票吗费发票；
2.从增值税抵扣進项税额角度，如果是旅游服务往往税务稽查会定性为“集体福利或者个人消费”，从而不能抵扣进项税额
（1）所以对方开具的是普通发票，如果开具的是增值税专用发票内容为现在餐饮能开住宿票吗费，是可以按规定抵扣进项税额；
（2）提醒：虽然发票备注栏写明叻“现在餐饮能开住宿票吗费”但是，旅游服务过程中也可能发生“现在餐饮能开住宿票吗费”到时候解释不清楚哦；
3.从企业所得税角度来说，职工旅游费用支出很多地方定为“与生产经营活动无关的支出”，企业所得税前不得扣除也有的地方定为“职工福利费”，按相关标准在税前扣除如果是真正意义的出差过程发生的现在餐饮能开住宿票吗费，可以按规定（没有标准）税前扣除
4. 从个人所得稅角度来说，要缴个税不管是职工还是企业外部人员旅游费用支出，个人所得税都应征税：员工的旅游费支出合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；企业外部人员员工的旅游费支出，可能按照“劳务报酬所得”或“偶然所得税”项目征收个人所得税
还是那句话，虽然发票备注栏写明了“现在餐饮能开住宿票吗费”但是，旅游服务过程中也可能发生“现在餐饮能开住宿票吗費”到时候解释不清楚哦。
5.我说不能报报不报，您看着办！
3关于餐饮费、会议费发票报销需谨慎
餐饮发票、会议发票是企业日常最常見的发票但这类发票也将成为税务稽查的重点，因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎其中原则就是入账合理。
比如企業逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等这种情况下的餐饮费发票就可以入账，但根据用餐人员的不同需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人那么就应该计入“招待费”。
此外如果是企业员工出差带回的发票进行报销，那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”但如果是职工个人出差期間在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议，其中产生的交通、现茬餐饮能开住宿票吗、餐饮等费用则可以作为会议费
但需要注意的是，根据税法的原则并没有哪种发票绝对能或者不能入账，关键要看是否合理
因此在对一些报销行为上，除了发票还需要有其他辅助材料比如会议费报销，最好同时提供会议通知、会议议题、参会人員名单、签到表等资料以便甄别是否有与会议无关费用（如旅游费）。
再比如业务招待费报销最好提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单
