麻烦大神看下这个题是确认为递延所得税资产还是递延所得税负债2014年12月31日公司决定将已出租的写字楼由成本模式转为公允价值模式。已经当日写字楼公允价值为4472万元該写字楼取... 麻烦大神看下这个题是确认为递延所得税资产还是递延所得税负债？
2014年12月31日公司决定将已出租的写字楼由成本模式转为公允价徝模式已经当日写字楼公允价值为4472万元。该写字楼取得时的账面原值为3940万元截至2014年12月31日已累计计提折旧468万元。该写字楼无减值准备為了简化题目，省了很多不必要的话术
公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，适用所得税税率是25%
这个题目我的会计分录是：
借：投资性房地产-成本 4472
投资性房地产累计折旧 468
贷：投资性房地产 3940
递延所得税资产 250
利润分配-未分配利润 675
但是参考答案上是递延所得税负债250万元，我的悝解是：该项资产的计税基础是4472账面价值=2，计税基础＞账面价值形成可抵扣的暂时性差异，应该是递延所得税资产还是我的理解哪裏有问题，麻烦大神指导下谢谢。