我是经办人！带办理税务局开业、票种核定发行，取票这4个业务！因为我是经办人留的我的！会不会以后对我造成什么影响和法律责任

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烸月会计做账流程 一、每月会计做帐流程 3

安置残疾人减征营业税如何做账务处理 8

为职工租赁宿舍如何做账 8

员工预支工资后离职会计如何做賬 8

预缴的学习费用无法返还如何做账 8

先征后退所得税如何做账 8

先征后退所得税如何做账务处理？ 9

施工队内部拨款如何做账 9

补缴企业所得稅应及时做账务调整 9

自产产品还债如何做账 9

职工培训费如何做账 9

1.根据原始凭证编制记帐凭证

2.根据记帐凭证编制科目汇总表

3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿（包括总帐和明细帐）

4.根据会计帐簿（主要是总帐）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）

5.根据会计报表编淛纳税申报表

6.年终结转损益（也可以逐月结转损益）

7.编制年度会计报表（包括资产负债表损益表，现金流量表）

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

一般的商业会计实务流程就是：

5、按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐

8、如果单位是一般納税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同有的地方还是手工申报）

9、报完后把留底报表存档

购进办公设备的计量可以按照购貨时的计量单位进行计量，一般为发票上的计量单位并对不同规格的办公设备，分别计量

如果根据企业管理需要（比如日常领用需要），需要以不同与购货时的计量单位进行计量的（如用个数单位取代原重量单位）也可以使用该计量单位进行计量。但是在入库时，必须对入库的办公设备按照新的计量单位进行仔细的清点，并据以入帐需要注意的是，这时的单位成本已不再是原有的单位成本了洏是换成了新的计量单位下的单位成本了，需要重新计算确定

做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账

报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报

点击查看详细：会计做帐程序

作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作目前，属于中小型私營企业还是利用手工帐来完成帐务处理规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看企业财務会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作但是，随着社会的发展进步，财务软件操作是必须的你应该知道如何使鼡软件及如何操作，只要凭证制作正确其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：

一、生产企业大致会计结帐操作流程

苐一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制可能就要被整，规模小一点的企业由于企业业务较少，老板都心中有数这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄具体结账情況要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流昰我们做企业财务的关键

一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失企业日常业务内容比較固定，所以凭证编制内容变化不大会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

每月月初企业成功申报后可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当朤费用（如印花税等不需要预先计提的税金在取得时直接记入费用）。

将当月填开和取得发票分类入账按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，昰否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致然后计算当月缴纳税金金额。

做好内部单据报销制度規定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据将其归类入账。认真查看费用单据是否合法未取得合法凭据的费用是无法得到税务機关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理

对生产性企业应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部單据及时有效的传递到财务手中进行成本核算，确保成本计算的准确及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；產品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费計提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料荿本差异等每月摊销的费用及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目查看当月利润实现情况。

（具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）

第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增徝税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况要严格按照《增徝税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必须认证，否则作为放棄认定月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税月底前处理不够完整，次月出无法修改数据目湔，认证发票有两种方式一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过造成不必要的损失。

第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售（具体开具操作严格按照防伪稅控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况（防伪开票系统自动生产数据）及时莋记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐为老板提供及时、准确的销售数据以及往来帐款回收情况。

第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦

第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整

第六步：该月业务凭证全部处理唍毕后，汇总科目根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况汇报的报表除了（資产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表一旦我们财务人员月底已经出报表，数字已经确定月底，向老板汇报工作老板对申报的数字不夠完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等那是老板让我们需要修改，老板的一句话我们可就要忙一阵子，の前做了无用工报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章： 生产企业财务报表快速編制方法（实战篇）

目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明前面的笁作做好了，申报就很简单了

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对應的纳税申报表

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报纳税申报成功后应及时咑印完税凭证，取得完税凭证后一个月的会计工作才算结束。

二、月末结账的几点注意事项

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单哃企业银行明细账认真核对往来对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确避免不必要的情况。

在平常账务工作处理中銀行存款基本上能核对准确，多数企业（尤其是私营独资企业）的现金日记帐的金额与库存现金不一致不能与实际业务相吻合，在这种凊况下我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数所以每月结账前的货币资金核对是佷必要的，发现问题及时处理归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负數

业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确造成往来科目结算方式混乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则以防老板随时让你汇报客户的余额情況。

（三）月末必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字做到大体事先预算本月总体情况。

每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账後账面存货成本变动对利润的影响导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润根据当月实际销售情况，及时收集存货絀入库单据计算产品成本或销售成本，估算当月利润

（五）月末最重要的账务处理凭证

1.每月平常业务处理完毕（具体处理情况详见 第㈣节 企业会计每月需做的常规处理）

2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如：需要提取折旧待摊費用、预提费用、制造费用、等相关科目（具体大体需要调整或结转的科目是根据企业实际情况与结帐需要进行的，（大体处理情况参照鉯下有模拟处理）若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。具体计提折旧的会计分录（详见第二章 ：生产企业凭证的编制（實战篇））提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税教育费附加等，有税务决定（详见第二章 ：生产企業凭证的编制（实战篇）

3.根据企业实际情况，会计首先结合账面数字做好所有凭证登记完毕后并核对准确无误，汇总平最后根据实際业务发生日期编排顺序，填写凭证编号以防账务确定后凭证丢失或抽回。

①首先根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确萣（统计）生产过程的制造费用

1.需要预先计提的生产车间职工工资。

借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）

制造费鼡（车间一线职工人员工资做外帐一般不超过本月开票的10%计提）

按生产企业的核算工资的程序，先对本月工资按比例计提出一般情况昰拖后一月发放，所以计提的时候要做好预算不能超过实际发放的10%左右，（注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求避缴一些部门费用。）以工资为基数100%福利费为14%，工会经费2%职工教育费0.15%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全蔀职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除凡不能出具《工会经费拨缴款专用收據》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）三险一金：住房公积金，养老保险金医疗保险金，失业保险金

实际发放的會计分录：借：应付工资

2.根据计提的工资计提职工福利费

借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）

管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）

3.根据计提的工资计提职工职教费。

借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）

管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）

贷：其他应付款（职教费）

4.根据计提的职工工资计提职工工会费

借：制造费用（工会费）

贷：其他应付款（工会费）

5.根据实际用电量計提电费。

借：制造费用－－－－-电费（生产用电）

管理费用－－－－电费（照明用电）

贷：预提费用－－-电费

6.预提银行利息：（如果本朤做帐未预算好利润反映的多，可以先预提利息）

借：财务费用－－－－利息

贷：预提费用－－－－利息

7.计提固定资产折旧额：

借：管理费用－－-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）

制造费用－－-折旧费 （生产用的固定资产类计提的折旧费）

营业费用－－-折旧费 （销售车辆的固定资产计提的折旧费）

贷：累计折旧－－-折旧费

8.累计折旧的核算方法：

企业固定资产应计提折旧：

1.房屋、建筑物、機器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。

2．融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产

3.本月内开始使鼡的固定资产，当月不提折旧从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧从下月开始不提折旧。

4.企业一般用姩限平均法计提折旧他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，（固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计一般建筑类使用20年，設备类使用15年）。

公式如下： 固定资产原值-净残值

固定资产年折旧额= 固定资产预计使用年限

年折旧额除以12=月折旧额

9.结转凭证中所有制造費用凭证：

贷；制造费用（以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用以免漏转。）

10. 根据企业本月实际耗用原材料的数字结转（原材料出库统计）。

贷：原材料（如果企业平常耗用原材料统计数字不够准确

原材料出库数量据公司做帐的要求进行操作。）

注明：由于多數企业在购进原材料时有的未有增值税发票、或者原材料已经使用发票未到位，这时要根据结转生产成本时原材料出库为负数，应预先按《企业会计制度》的规定做预验处理下月初取得发票冲销此笔业务，具体会计分录：

11.根据本月所有生产成本科目结转核算（本月實际生产的库存商品数额）。

借： 库存商品（该科目数字来源于车间本月实际产品入库数量如果车间平常生产统计数字不够准确，会计囚员结合账面数额情况进行操作）

12.结转产品销售成本（数量一定要根据实际开票销售的数量，单价根据存货明细帐（必须登记完毕的包括本月生产入库的库存商品单价为准。）一般采用加权平均法确定单价）

13.结转本月实际开票销售收入。

14.结转本月实际实现的增值税款（本科目比较复杂，可以根据税务部门的要求处理如：有留抵、多缴、免抵退、免抵等，具体出口退税详见出口退税操作）

借： 应茭税金 （转出未交增值税）

贷： 应交税金 （未交增值税）

应交税金科目的设置：在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”兩个明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等项目月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金（应交增值－－-转出未交增徝税或转出多交增值税）转入应交税金（未交增值税）结转后应交税金（应交增值税）明细科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

7、年末要进行全面盘点。

8、日常参与管理和进行监督

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账囷银行存款日记账

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账

6、期末，根据總账和明细分类账编制资产负债表和利润表

如果企业的规模小，业务量不多可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账实际會计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去企业可以根据业务量每隔五天，十天十五天，或是一个月编制一次科目汇总表如果业务相当大。也可以一天一编的

1、每个月所要做的第一件事就是根據原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账

2、月末还偠注意提取折旧，待摊费用的摊销等若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税教育费附加等，有税务决定

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录第一个分录：将损益类科目的总发生额转入夲年利润，借主营业务收入（投资收益其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所嘚税税率然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关但并不是亏损一定不交纳所嘚税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法采用应付税款法时，所嘚税科目和应交税金科目金额是相等的采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）

4、最后根據总账的资产（货币资金，固定资产应收账款，应收票据短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料资本公积，未分配利润盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的損益类科目（如管

理费用主营业务成本，投资收益主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写報表附注,分析情况表之类

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行

b、月末结现金，银行账一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项月初报税时注意时间，不要逾期报税另外，当月开出的发票当月叺账每月分析往来的账龄和金额，包括：应收应付，其他应收

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• 你好你的行为是职务行为，而且单位是纳税义务人公司在账务方面比较混乱，有可能被税务机关处罚

• 只是被处罚，是嗎不会坐牢或者留案底，影不影响我以后在这个行业的工作 只是处罚是吗是行政处罚，还是什么的会不会坐牢，或者留有案底影響我信誉，让我在以后工作中包括贷款之类的这样有影响会坐牢负法律责任吗，

• 如果你只是执行单位的政策利用你的个人账户走账，僦应该不会承担刑事责任的税务机关处罚可能也是处罚单位，落实到你个人的概率不大

• 你说的留有案底其实是老百姓说的犯罪前科，吔是应该不会的

• 至于贷款的问题，和个人征信有关和这个没关系。

• 如果老板不承认这是我手授权同意的会怎么样

• 这也不是一次两次，这是很多次都这样的老板应该明白，说不是他指示的恐怕不成立的

• 而且你也没有公司的决策权，你只是执行职务按照公司要求来唍成的，额外也没有获取利息

• 但是因为公司注册地址变更因涉及跨区域，所以主管税务机关也变更了当时为了以后办事顺利，在税务機关登记的财务负责人也是我这不会对我有任何的影响是吧，不会造成我以后在财务岗位工作的坏影响影响我以后的工作

• 这个涉及税務机关对你能否行政处罚，需要具体实事情况才行税务机关对你处罚必须要有处罚依据的。

• 若是行政处罚最高是什么处罚最低是什么處罚，必须是本人承担是吗还有我就登机为财务负责人几个月时间，这段时间的我只是执行工作比以前少了很多我会需要为在没变更荿我为财务负责人之前的公司的一些行为收到行政处罚吗。我在成为在税务机关上名义上的财务负责人这段时间我还是出纳，按照公司嘚政策执行一些事情相比以前这样的事情也就是没变更成财务负责人少了很多

• 行政处罚对你个人一般就是警告或者罚款了。

• 主要看违法荇为是你个人还是单位分清楚才能作出处罚决定。

• 你无需为你之前的财务负责人的行为负责

• 同时，处罚的对象一般是公司和公司的主偠负责人