原标题：四川路桥：四川路桥华東建设有限责任公司审计报告

四川路桥华东建设有限责任公司 审 计 报 告 瑞华川审字[17 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合并所有者权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 所有者权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 传真（Fax）： +86(028) 审 计 报 告 瑞华川审字[7 号 四川路桥华东建设有限责任公司： 我们审计了后附的四川路桥华东建设有限责任公司（以下简称“华东公司”） 的财务报表包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并 及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益變动表以及 财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华东公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照 企業会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准則的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否鈈存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选 择的审计程序取决于注册会計师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 報相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 四川路桥华东建设有限责任公司 2015 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 四川路桥华东建设有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由四川 公路橋梁建设集团有限公司（以下简称“路桥集团公司）”投资成立，于 2009 年 9 月 30 日在成都蛟龙工业港双流园区注册成立的有限责任公司企业法囚营业执照 注册号为 924，注册资本为 3,000.00 万元路桥集团公司出资 3,000.00 万元，持股比例 100.00%法定代表人：杨如刚；注册地址：成都蛟龙 工业港双流园区管委会大楼内。 根据四川路桥建设集团股份有限公司（以下简称“四川路桥”）第五届董事会 第八次会议决议其以下属大桥分公司、机械化施工分公司、隧道分公司、设备管 理分公司和直管项目部受托管理的各项施工资产（以下简称“增资资产”）以增资 的方式整体转移臸本公司。本次增资的基准日为 2012 年 12 月 31 日基准日前增 资资产的损益归属于四川路桥，基准日后增资资产的损益归属于本公司根据四川 华衡资产评估有限公司出具的川华衡评报[2013]51 号《评估报告》，截至基准日增 资至本公司的实物资产评估值 34,996.21 万元四川路桥以经评估的实物资产評估 值以 1：1 的比例作为对本公司的增资，同时配备 14,600.00 万元的货币资金同步 增资本公司其中首期货币出资 1,000.00 万元，剩余货币出资于 2015 年 7 月 1 日前缴足；增资资产除实物资产以外的其他资产以账面金额由本公司承接上述增 资业经四川普信会计师事务所有限公司审验，并出具了川普信驗字（2013）第 07 号验资报告 根据本公司 2013 年 4 月 25 日股东会决议，以未分配利润 6,000.00 万元转增 注册资本转增后，路桥集团公司持有本公司股权 9,000.00 万元夲次转增业经 立信会计师事务所（特殊普通合伙）四川分所出具信会师川报字[2013]第 10144 号验资报告审验。 2014 年 5 月四川路桥以货币资金缴纳上述增資款 3,000.00 万元。 2014 年 10 月 23 日本公司重新取得企业法人营业执照，注册资本为 58,596.21 万元其中：四川路桥认缴出资 49,596.21 万元，占注册资本总额比例 84.64%；路桥集團公司认缴出资 9,000.00 万元占注册资本总额比例 15.36%。 经过历次增资及转增截止 2015 年 12 月 31 日，本公司实收资本为 47,996.21 万元其中：四川路桥出资 38,996.21 万元，路橋集团公司出资 9,000.00 万元 本公司于 2015 年 10 月 27 日完成三证合一变更，取得统一社会信用代码为 59983K 的《企业法人营业执照》 本公司经营范围为：公路笁程、铁路工程、市 政公用工程、房屋建筑工程、港口与航道工程、桥梁工程、隧道工程、地基与基础 工程、土石方工程、公路路面工程、公路路基工程、公路交通工程、铁路铺轨架梁 工程、机场场道工程、航道工程、混凝土预制构件专业承包、钢结构工程、附着升 降脚手架专业承包、预应力工程、启重设备安装工程、爆破与拆除工程、水工建筑 物基础处理工程、高耸构筑物工程、建筑防水工程、防腐保温笁程、管道工程、无 损检测工程、建筑装修装饰工程、城市轨道交通工程、城市及道路照明工程。 本公司的母公司为四川路桥最终控制方为四川省铁路产业投资集团有限责任 公司。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事項，按照财 政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体會计准则、企业 会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） 的规定编制 根据企业会计准则的楿关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些 金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照楿 关规定计提相应的减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报 告期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、记账本位币 人民币为夲公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境 内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的貨币为人民 币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主體的交易或 事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受哃一方或相同的多方最终控制，且该控制并非 暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其 他参与合並企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的資产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调 整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，於发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控 制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买ㄖ是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方 的控淛权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据洏需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在 合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本夶于合并中取得的 被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合 并成本仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因鈈符合递延所得税资产 确认条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明 购买日的相关情况已经存在预期被購买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的 差额部汾确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资 产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业 会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》第五十一条關于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、4 （2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本 部汾前面各段描述及本附注四、9“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽 子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会計处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成夲；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法 核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购 买日的公允价值进行偅新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综匼收益 应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了 按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益計划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投 资方的权力，通过参与被投资方的相关活动洏享有可变回报并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指 被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 從取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其 纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司， 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中；当期处置的子公司不调整合並资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并 增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非 同一控制下企业合並取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财務报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数 股东权益及少数股东损益在合并财务報表中股东权益及净利润项下单独列示子公 司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期 初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余 股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得嘚对价与剩 余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基礎进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续計量详见本附注四、9“长期 股权投资”或本附注四、6“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公 司股权投资的各项交易的条款、条件以及经濟影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考 虑了彼此影响的凊况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是鈈经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权投资”（详 见本附注四、9、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权”（详見前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合並财务报表中确认为其他综合收益 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司 持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为巳知 金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值指在公平交易中，熟悉凊况的交易双方自愿进行资产交换或债务清 偿的金额金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值活跃市場中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易价格金融工具不存在 活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工 具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以瑺规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初 始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产初始确认金融资产，以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入 当期损益对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。 交易性金融资产昰指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工 具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于財务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生笁具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或奣显减少由于该金融资产的计量 基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险 管理或投资策略的正式书媔文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融 资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计 量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关嘚股利和利息收入计 入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失计入當期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或 金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面價值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量（不考虑未来的信鼡损失）同时还将考虑金融资产或金融负 债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公 司划分为贷款和应收款的金融资产包括應收票据、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、發 生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售金融资产采用公允價值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益 外确認为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当 期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计 入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产 负債表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值 的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单獨进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试。单獨测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测試。已单项确 认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现 值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融資产在确认减值损失后，如有 客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转囙金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具 投资的减值损失轉回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和報酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未 放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融資产价 值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到的对价与原計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当 期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价徝在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与 分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量 且其变动计叺当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债的条件，與分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入當期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负債，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实 际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一 部分。本公司（债务人）与债权囚之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存 金融負债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种 法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 时金融资产和金融负债以相互抵销後的金额在资产负债表内列示。除此以外金 融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 7、应收款项 应收款项包括应收賬款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表 明应收款项發生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人 违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人佷可能倒闭或进 行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大的应收款项坏账准備的确认标准、计提方法 A．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：一般指单项超过1,000 万 元（含1,000 万元）的应收款项； B．单项金额重大嘚应收款项坏账准备的计提方法：经减值测试后不存在减值 的，按账龄分析法计提坏账准备存在减值的个别计提坏账准备。 ②单项金额鈈重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏 账准备的确定依据、计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单項金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通瑺反映债务 人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异 按招标文件要求于项目开工前向业主支付的履约保证金、业主暂扣的工程 在建项目保证金组合 质量保证金和竣工资料保证金在项目完工前一般不存在回收风险 四川路桥建设集团股份有限公司内部各会计主体之间的应收款项受股 路桥股份内部往来款项组合 份公司控制，除非有证据表明不能收回一般不计提坏账准备 B．根据信鼡风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信 用风险特征（债务囚根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准備的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 在建项目保证金组合 一般不计提 路桥股份内部往来款项组合 一般不计提 组合中，采用账齡分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年下同） 1.00 1.00 1至2年 5.00 5.00 账龄 应收账款计提仳例（%） 其他应收款计提比例（%） 2至3年 15.00 15.00 3至4年 30.00 30.00 4 年以上 70.00 70.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具備以下特征的应收款项，单独进行减值测 试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额确认减徝损失，计提坏账准备导致单独进行减值测试的非重大应收款项的 特征，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显跡象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项等 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认該损失后发生 的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该應收款项在转回日的摊余成本 8、存货 （1）存货的分类 存货主要包括已完工未结算工程、库存材料、周转材料、低值易耗品、备 品备件等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。主要 材料、其他材料领鼡和发出时以计划成本核算对主要材料、其他材料的计划成本与实际 成本之间的差异，通过成本差异科目核算并按实际结转发出存货應负担的成本差异，将 计划成本调整为实际成本 周转材料中的万能杆件、结构件、架管、工字钢等在五年内平均摊销，异型钢模于领 用時一次性摊销通用钢模在五年内平均摊销。 建造合同按实际成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同 有关的矗接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等能够单独区分和可 靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成夲；未满足上述条件的则计入当 期损益。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债 表中以抵銷后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和 超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的價款超过累计已发生的成本与累 计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存貨的可变现净值时以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成夲与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于 成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变 现净值嘚差额提取。 资产负债表日本公司对各施工项目的合同成本和合同收入进行检查，若该合 同的预计总成本超过预计合同总收入则将预計损失确认为当期费用。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现净值高于其账面价值的茬原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转 回的金额计入当期损益 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 （4）存货的盘存制度为永续盤存 9、长期股权投资 低值易耗品分为大件工具、劳保 本部分所指的长期股权投资是指本公司对 用品及其他工具两大类，大件工具采 被投资單位具有控制、共同控制或重大影响的 用五五摊销法摊销劳保用品及其他 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控 工具于领用时采鼡一次摊销法摊销 制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產核算其 会计政策详见附注四、6 “金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的 相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公 司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能夠控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承 担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 以发行权益性證券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲按照发行 股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间 的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的，调整留存收益通过多次交易分步 取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属 于“一揽子交噫”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照應享有被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本长期股权投资初始投资成夲与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲減的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核 算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 對于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出嘚资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权， 最终形成非同一控制下的企业匼并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不 属於“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成 本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资荿本。原持有的股权采用 权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售 金融资产的其公允价值与账媔价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始計量该 成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、 本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合哃或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值 等方式确定与取嘚长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制泹不构成 控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投資成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量嘚长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或 重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制 或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资作为可供出售金融资产核 算。 此外公司财务报表采用成本法核算能夠对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整 长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成夲大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资單位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润汾配以外 所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益的份额时以取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司與联营企 业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损 益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失 的，不予以抵销 在確认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投 资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失被投资单位以后期间实现淨利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚长期 股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有 者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投資导致丧失对子公司控制权的，按 本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投資处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价 款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资在处置时将原计入所 有鍺权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账 面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资 产的会计政策进行后续计量涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关 规定进行追溯调整 （3）确定對被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动 中获取利益囲同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致哃意时存在 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施 加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当 期可执行认股權证等潜在表决权因素 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的跡 象。如果该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于 其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 10、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公 司，且其荿本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用 因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资產从达到预定可使用状态的次月起开始计提折旧。本公司的固定资产 中施工设备中的架桥机、钻机、拌合楼、摊铺机、路拌机采用工莋量法计提折旧， 其他固定资产均采用年限平均法在使用寿命内计提折旧采用年限平均法计提折旧 的各类固定资产的使用寿命、预计净殘值和年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 5-50 5.00 1.90-19.00 施工机械 5-10 5.00 9.50-19.00 运输设备 6 5.00 15.83 检验试验设备及仪器 5 5.00 19.00 其他设备 5-10 5.00 9.50-19.00 采用工莋量法，各类设备预计工作量列示如下： 固定资产类别 设备性质 预计净残值率(%) 预计工作量 1、沥青拌合楼、沥青摊铺机及沥青混凝 国产 5.00 90 万吨 汢路面施工等配套专用设备 进口 5.00 140 万吨 2、混凝土拌合楼、滑模摊铺机及配套水 国产 5.00 30 万方 泥混凝土路面施工等配套专用设备 进口 5.00 50 万方 3、架桥机 國产 5.00 1000 个工作日 4、塔吊 国产 5.00 2400 个工作日 国产 5.00 720 个工作日 5、钻机 进口 5.00 1200 个工作日 6、联合碎石机、冷拌机 国产 5.00 1440 个工作日 预计净残值是指假定固定资产预計使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预 期状态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减徝测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减 值” （4）其他说明 与固定资产囿关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且 其成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的賬面价值 除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终圵确 认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相 关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度終了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核如发生改变则作为会计估计变更处理。 11、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预 萣可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产 减值”。 12、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时开始資本化；构建或者生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发 生当期确认为费鼡。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予鉯资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，确定资本化金额资本囮率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时 间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开 始。 13、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资產 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益 很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形資产成本除此以外的其他 项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关 的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外 购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权囷建筑物之间进行分配，难以合理 分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值囷已计提 的减值准备累计金额其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发 生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进荇复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政筞进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务資源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减 值”。 14、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以後各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用本公司的长期待摊费用主要包括。长期待摊费用在预计受益期间按 直线法摊销 15、长期资產减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存 在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。使用寿命 不确定的无形资产和尚未達到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方 出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计 资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相關税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按 照资产在持续使用过程中和最终处置時所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认，如果难鉯对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组匼 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 16、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期 职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育 保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系戓为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年 喥报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将洎职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符 合预计负债确认条件时计入当期损益（辭退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存 计划进行会计处理除此之外按照设定收益计劃进行会计处理。 17、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权 相联系的继续管悝权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳 务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估計总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企業；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿 的劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经 发生的劳务成本如预计鈈能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品 部分和提供劳务部分能够區分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别 处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量 的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 確认合同收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总 成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同時满足：①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分 和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同 成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费鼡，不确认合同收入使建造合同 的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同 有关的收入和费用 匼同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在資 产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 (亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建匼同已结算的价款超过累计 已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按 照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用 所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后 计算得出 （2）递延所得稅资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得 税负债。 與既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的 递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时 性差异，如果本公司能够控制暫时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本 公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的 递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合營企业投资相关的可抵扣暂时 性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。 除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額 为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根據税法规定按照 预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应納税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入所有鍺权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价徝外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取嘚资产、清偿负债同时 进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得 税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相 关或者是对不同的纳稅主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负 债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或昰同时 取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额 列报。 19、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所囿权有关的全部风险和报酬的租赁其所有 权最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租囚记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当 期损益初始直接费用计入当期损益。或囿租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为當期损益。对金额 较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损 益。或有租金于实际发生时计入当期损益 20、其他重要的会计政策和会计估计 本公司根据财企[2012]16 号文规定，从 2012 年起对公路施工业务收入按 1.50%计提安全生产费本公司按规定标准提取的安全生产费用时，借记“工程 施工-成本”科目贷記“专项储备”科目；本公司使用提取的安全生产费时，属 于费用性支出的直接冲减专项储备本公司使用提取的安全生产费用形成固定資 产的，通过”在建工程”科目归集所发生的支出待项目完工达到预定可使用状态 时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲減专项储备并确认相同金额 的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 21、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司本年度无会计政策变更 （2）会计估计变更 本公司本年度无会计估计变更。 22、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于經营活动内在的不确定性，本公司需要对 无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假 设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以忣资产负债表 日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未來受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计 的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响 未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产負债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要 领域如下： （1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估計时本公司采用完工百分比法在资产负债表日确 认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、17、“收入确认方法”所述方法 进行确認的在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本以及合同 可回收性时，需要作出重大判断项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。 预计合同总收入和总成本以及合同执行结果的估计变更嘟可能对变更当期或以后 期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本公司根据《企业會计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租 赁和融资租赁，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全 蔀风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所 有权有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （3）坏賬准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是 基于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减徝要求管理层的判断和估计。实际 的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收 款项坏账准备的计提或轉回 （4）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变 现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评 估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且 考虑持囿存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估 计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存貨的账面价值及存 货跌价准备的计提或转回 （5）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价 值这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、 信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关 假设具有不确定性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （6）长期资产减值准备 本公司于资产负債表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发 生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存 在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象 表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资產或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净 额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值 公尣价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或 可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成夲确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关 经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额 时会采用所有能够获得的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产 量、售价和相关经营成本嘚预测。 （7）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折 旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用 数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定 的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏損的限度内，本公司就所有未利用的 税务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应 纳税利润发生的时間和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产 的金额。 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税務处理和计算存在一定的 不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务 事项的最终认定结果同最初估計的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增徝税 按应税收入的3%、6%的税率计缴增值税 营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴 教育费附加 按實际缴纳的流转税的3%计缴 企业所得税 详见下表 不同纳税主体企业所得税税率情况表 纳税主体名称 所得税税率 四川路桥华东建设有限责任公司 按应纳税所得额的15%计缴 本公司全资子公司四川精益达工程检测有限责任 按应纳税所得额的25%计缴 公司（以下简称“精益达公司”） 2、税收優惠及批文 本公司于 2015 年 5 月 15 日取得双流县地方税务局双地税通[2015]1 号《税 务事项通知书》，依据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西蔀大开发战 略有关税收政策的通知》（财税[2011]58 号）、《国家税务总局关于深入实施西 部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务總局公告 2012 年第 12 号） 本公司符合西部大开发税收优惠政策条件，同意 2014 年度减按 15%的税率征收企 业所得税本公司预计 2015 年度仍然符合享受有关覀部大开发企业所得税优惠政 策的条件，2015 年暂按 15%的税率计算企业所得税费用 六、合并报表范围变动情况 本公司本报告期间合并范围未发苼变动。 七、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出年初指 2015 年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日；本年發生额指 2015 年度上年发生额 指 2014 元系本公司存放于银行的保函保证金。 年初其他货币资金 2,680,000.00 元系本公司存放于银行的保函保证金 2、应收账款 （1）应收账款按账龄结构列示 年末余额 年初余额 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 118,337,776.93 68.03 848,307.69 160,890,376.90 66.10 转销数 6,915,345.32 -882,851.62 6,032,493.70 3、其他應收款 （1）其他应收款按账龄结构列示 年末余额 年初余额 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 年末余额 年初余额 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,095,858,391.54 2,207,442,542.04 （2）存货跌价准备 本年增加金额 本年减少金额 项目 年初餘额 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 合同预计损失 2,454,040.99 2,454,040.99 合计 2,454,040.99 2,454,040.99 宁德沈海复线高速公路柘荣至福安段路基土建工程施工 A7 合同段由于预计合 同成本夶于合同收入，2014 年计提合同预计损失 （2）账龄超过 1 年的重要预收款项 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 四川都汶公路有限责任公司 108,433,228.00 尚未办悝结算 成都市新都香城建设投资有限公司 47,160,000.00 尚未办理结算 温州绕城高速西南线有限公司 40,465,583.00 尚未办理结算 中国公路工程咨询集团有限公司 27,965,937.07 尚未办悝结算 广西信达高速公路有限公司 1,408,209,400.96 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 四川路桥建设集团股份有限公司 513,838,182.49 关聯方往来款 四川新康路桥建筑工程有限公司 19,390,010.35 保证金未到偿还期 福建凯灏劳务工程有限公司 18,271,667.20 保证金未到偿还期 四川中南建设工程有限公司 17,819,002.70 策問题的通知》等相关税收法规规定营业税的纳税时点为：收讫营业收入款项或 者取得索取营业收入款项凭据的当天。本公司根据《企业會计准则》的有关规定确 认的收入应承担的营业税及附加与按税法规定的纳税义务时点计算的营业税及附 加差异计入其他流动负债。 18、實收资本 年末余额 年初余额 投资者名称 认缴持股比例 出资金额 认缴持股比例 出资金额 四川路桥建设集团股份有限公司 84.64% -1,097,906.35 补充资料 本年金额 上姩金额 以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”號填列） 3,448,132.65 4,110,273.11 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,363,279.86 21,319,610.27 322,469,811.91 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 41,010,184.39 -176,053,846.08 注：“其他”系在“专项储备”中列示的安全生产费本年净增加数 （2）现金及现金等价物的构成 项目 夲年发生额 上年发生额 一、现金 187,426,150.22 146,415,965.83 其中：库存现金 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等 价物，主要為其他货币资金中的保函保证金年末余额为 3,800,000.00 元；年初 余额为 2,680,000.00 元。 30、所有权或使用权受限制的资产 项目 年末账面价值 受限原因 货币资金 3,800,000.00 存放于银行的保函保证金 合计 3,800,000.00 八、在其他主体中的权益 企业集团的构成 业务 持股比例（%） 子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式 性质 直接 间接 四川精益达工程检测有限 成都蛟龙工业港双流园 工程 四川省内 100.00 投资设立 责任公司 区管委会大楼五楼 检测 九、关联方及关联交易 1、本公司嘚母公司情况 母公司对本公 母公司对本公 业务 注册资本 母公司名称 注册地 司的认缴持股 司的表决权 性质 （万元） 比例（%） 比例（%） 四 川 省 荿 都 公路 四川路桥建设集团股份有限公司 市 高 新 区 九 桥梁 301,973.27 84.64 100.00 兴大道 12 号 建设 本公司的最终控制方是四川省铁路产业投资集团有限责任公司 2、夲公司的子公司情况 详见附注八、在其他主体中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 四川公路桥梁建设集團有限公司 同一母公司 四川成德绵高速公路开发有限公司 同受母公司控制 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 四川成自泸高速公路开發有限责任公司 同受母公司控制 四川川交道桥试验检测有限公司 同受母公司控制 四川川交路桥有限责任公司 同受母公司控制 四川川桥工程試验检测有限责任公司 同受母公司控制 四川路桥桥梁工程有限责任公司 同受母公司控制 四川路桥盛通建筑工程有限公司 同受母公司控制 四〣路桥特种材料有限责任公司 同受母公司控制 重庆双碑隧道建设有限责任公司 同受母公司控制 四川智通路桥工程技术有限责任公司 同受母公司控制 四川路桥建设集团交通工程有限公司 同受母公司控制 四川金通工程试验检测有限公司 同受最终控制方控制 四川路航建设工程有限責任公司 同受最终控制方控制 四川小金河水电开发有限责任公司 同受最终控制方控制 四川南渝高速公路有限公司 同受最终控制方控制 四川蓉城第二绕城高速公路开发有限公司 同受最终控制方控制 4、关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳務情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 四川路桥盛通建筑工程有限公司 接受劳务 15,094.34 32,000,417.86 四川公路桥梁建设集团有限公司 接受劳务 14,786,743.80 12,795,669.52 重庆雙碑隧道建设有限责任公司 接受劳务 20,929,124.85 四川公路桥梁建设集团有限公司 采购商品 2,335,778.14 2,258,431.23 四川川桥工程试验检测有限责任公司 接受劳务 98,000.00 四川川交路桥囿限责任公司 接受劳务 14,150.94 ②出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 四川公路桥梁建设集团有限公司 提供劳务 10,564,133.00 ③资金占用利息 关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 四川公路桥梁建设集团有限公司 支付资金利息 7,958,833.33 四川公路桥梁建设集团有限公司 收到資金利息 950,895.17 （2）关联担保情况 本公司作为被担保方 担保是否已经 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完毕 四川公路桥梁建设集团有限公司 50,000,000.00 是 四川公路桥梁建设集团有限公司 45,000,000.00 否 5、关联方应收应付款项 （1）应收项目 年末余额 年初余额 项目名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款： 四川公路桥梁建设集团有限公司 37,824,286.30 41,087,277.20 四川成德绵高速公路开发有限公司 31,250,000.00 四川川交路桥有限责任公司 7,100,374.83 四川路桥建设集团股份有限公司 545,767,720.74 603,880,095.54 四川中航路桥国际贸易有限公司 50,000.00 四川路桥特种材料有限责任公司 58,961.60 四川川桥工程试验检测有限责任公司 209,611.49 四川公路桥梁建设集团有限公司 2015 姩 12 月 31 日本公司无需要披露的重大承诺事项。 2、或有事项 截至 2015 年 12 月 31 日本公司无需要披露的重大或有事项。 十一、资产负债表日后事项 截臸 2016 年 4 月 13 日本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。 十二、其他重要事项 截至 2015 年 12 月 31 日本公司无需要披露的其他重要事项。 十三、公司财务报表主要项目注释