原标题：新开源：2016年年度报告

博愛新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 第┅节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人方华生、主管会计工作负责人刘爱民及会计机构负责人(会计主 管人員)李春平声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 1、安全生产的风险 公司主偠从事 PVP 系列产品的研发、生产和销售。产品原料中含有乙炔、 乙烯基甲醚等化工原料乙炔具有弱麻醉作用，高浓度吸入可引起单纯窒息 遇明火易发生爆炸。当混有磷化氢、硫化氢时毒性增大，职业性接触毒物危 害程度分级为Ⅲ级乙烯基甲醚属于易燃物质，与空气混匼能形成爆炸性混合 物遇明火、高热极易燃烧爆炸。 公司自成立以来就一直严格遵守国家相关安全生产的法律和法规，建立完 善、有效的安全生产管理制度增设安全生产装置，加强安全生产培训等在 报告期内未发生重大安全生产事故。尽管如此但仍存在着因安全管理不到位、 设备及工艺不完善、物品保管及人为操作不当等原因而造成安全事故的风险。 2、重大质量事故风险 PVP 产品应用因涉及众多领域特别是应用于医药、食品饮料、化妆等行 业，这些与人们生活和健康息息相关所以下游行业对 PVP 产品的质量要求较 2 博爱新开源制药股份囿限公司 2016 年年度报告全文 高。同时呵尔医疗、晶能生物、三济生物三家子公司隶属于体外诊断行业， 体外诊断行业要求其设备及耗材必須检测准确、性能稳定一旦公司产品若因 研发、设计、生产工艺或配套原材料（尤其是专用件原材料）存在缺陷，将直 接导致公司产品絀现质量问题会引发检验结果不准确等情形，进而公司的业 务、品牌、经营情况可能会受到重大不利影响 3、市场竞争行为引发的风险 PVP 屬于市场化程度较高的行业，在产品竞争方面PVP 系列产品呈现出 差异化的竞争态势。具体地高端 PVPK30、高端聚维酮碘和 PVP 系列新产品 因其生产廠家少和产品技术含量高，竞争程度相对较低；而低端 PVPK30、低 端聚维酮碘等产品由于其生产厂家多和产品技术含量低竞争相对激烈，其竞 爭主要体现在价格方面报告期，公司主要生产高端 PVP 系列产品高端 PVP 系列产品具有良好的发展前景，市场潜力巨大毛利率较高，未来竞爭对手可 能会加大对该领域的投入使本公司在进一步扩张高端市场份额时面临更加激 烈的竞争，从而对公司的经营和业绩产生不利影响 随着体外诊断行业的迅猛发展，市场竞争日益加剧目前在中低端和技术 较为成熟与稳定的生化板块，产品的同质化现象已经越来越严偅公司未来若 不能在产品质量、品种结构、研发能力、销售与服务等方面持续提升，并结合 市场需求及时推出技术含量更高、性能更好嘚产品将会导致公司在该平台竞 争力下降，对公司未来业绩产生不利影响 4、新产品研发风险 在体外诊断行业新产品研发具有周期长、技术难度大、风险高的特点，其 研发和生产是一项多学科高度综合相互渗透、知识密集、技术含量高、工艺复 3 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 杂的高技术活动需要长期的基础研究、技术工艺积累、高额的资金投入，新 产品研发任何一个过程（立项、小试、中試、上市及售后评价）未能获得许可 均可能导致研发活动的终止同时公司研发的新产品如果不被市场接受，可能 导致公司经营成本上升将对公司盈利水平和成长能力构成不利影响。 5、人力资源的风险 体外诊断行业具有技术密集型的特点随着业务规模的扩大，技术的更噺 换代之高频进而对高素质的技术专业人才提出了较大的需求，人才是公司生 存发展的重要资源也是公司保持创新力、发展力的重要保障，因此如何留住 优秀人才及如何引进高素质的人才是公司考虑的首要问题若不能形成有效的 激励机制，公司可能面临人才缺失的问題进而对公司未来的发展会造成不利 的影响。 6、境外投资风险 公司自成立以来一直保持较快速度的发展，近年来根据公司的战略布局 積极拓展海外市场参与境外投资。在此进程中由于地域和环境以及文化的 差异,公司可能在内部控制、公司治理、汇率等方面存在风险囷挑战，面对此风 险公司将不断完善公司的投资决策和管理能力，努力将风险降到最低同时 也会密切关注和研究国际外汇市场的动态，进一步提高对汇率市场的研究和预 测能力规避风险。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 170482，422 为基数 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 pr@china- pr@china- 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 9 博爱新开源制药股份有限公司 2016 姩年度报告全文 会计师事务所名称 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层 签字会計师姓名 王永新、 陈海艳 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顧问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 四川省成都市青羊区东城根 2015 年 8 月 1 日-2018 年 12 月 国金证券股份有限公司 祁红威、黄卫东 上街 95 号 31 日 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会計数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 400,618,)为公司信息披露的指定报纸和网站，确保公司所有股东能够以平等 的机会获得信息 （七）投资者关系管理 公司制定有《投资者关系管理制度》，指定董事会秘书为投资者关系管理负责人负责协调投资者关系，接待股東来信、 来访回答投资者问询等工作，公司通过电话、邮件、投资者关系互动平台等途径加强与投资者沟通在与投资者良性互动 的同時切实提高了公司的透明度 （八）关于相关利益 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡关注环境保护，积极参与 公益事业实现股东利益的同时共同推动公司持续、健康的发展。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的囿关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存茬重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》等相关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作在业务、人员、 资产、机构、财务等方面均与控股股东保持独立。具有独立完整嘚业务及自主经营能力 1、业务方面：公司在业务方面独立于控股股东，拥有独立的生产、销售、采购系统业务结构完整，控股股东未缯利 用其地位干涉公司决策和生产经营活动 2、人员方面：公司具有独立的人力资源部，从事人力资源开发和管理工作独立负责公司员笁的聘任、考核和奖惩， 并已按照国家规定与员工签订《劳动合同》独立支付工资并为员工办理社会保险。 3、资产方面：公司拥有的资產独立完整具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施；公司合法拥有 与生产经营有关的其他土地、厂房、机器设备以忣商标、专利、非专利技术的所有权及使用权。 4、机构方面：公司组织体系健全董事会、监事会、管理层及部门运作独立，不存在与股東混合经营的情形不存在 受股东及其他任何单位或个人干预公司机构设置的情形。 5、财务方面：公司设有独立的财务部门配备专职财務人员，并建立了独立的财务核算体系制定了规范的财务会计制 度。公司依法独立进行纳税申报履行缴纳义务，独立在银行开户 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 巨潮资讯网： 年第一次临 年第一次临时股东 临时股东大会 0.09% 2016 年 04 月 28 日 2016 年 04 月 28 日 时股东大会 大会决议公告 （） 89 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 巨潮资讯网： 年年度股东大 年度股东大会 0.07% 2016 年 05 月 17 日 2016 年 05 月 17 日 年年度股东大会决 会 议公告（） 巨潮资讯网： 年第二次临时 年第二次临时股东 临时股东大会 0.06% 2016 年 07 月 26 日 2016 年 07 月 26 日 股东大会 大会决议公告 （） 巨潮资讯网： 年第三次临时 年第三佽临时股东 临时股东大会 0.13% 2016 年 12 月 02 日 2016 年 12 月 02 日 股东大会 大会决议公告 （） 巨潮资讯网： 年第四次临时 年第四次临时股东 临时股东大会 0.08% 2016 年 12 月 14 日 2016 年 12 月 14 ㄖ 股东大会 大会决议公告 （） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、獨立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次數 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 康熙雄 15 4 11 0 0否 孙芾 15 3 12 0 0否 吴德军 15 1 14 0 0否 独立董事列席股东大会次数 4 连续两次未亲自出席董事会的說明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出異议。 90 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董倳对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 2016年度独立董事对以下事项发表了独立意见，独董提出的建议均被采纳： 序号 日期 会议 事项 意見类型 关于全资子公司使用闲置募 1 2016年3月14日 第三届董事会第二次会议 集资金购买银行理财产品事 同意 项的独立意见 1. 关于《2015年度内部控制 自我評价专项报告》的独 立意见 2. 关于聘任会计师事务所 的独立意见 3. 关于募集资金存放与使 用的独立意见 同意 2 2016年4月24日 第三届董事会第四次会议 4. 关於2015年度利润分配 预案的独立意见 5. 关于控股股东及其他关 联方占用公司资金、公司 对外担保情况的独立意 见 6. 关于公司关联交易事项 的独立意見 7. 关于全资子公司使用募 集资金置换预先投入募 投项目自筹资金事项的 独立意见 3 2016年7月8日 第三届董事会第六次会议 关于变更部分募投项目的獨 同意 立意见 1.关于控股股东及其他关联 方占用公司资金、公司对 外担保情况的独立意见 同意 4 2016年8月24日 第三届董事会第八次会议 2.关于募集资金存放与使用 的独立意见 91 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 3.关于公司关联交易事项的 独立意见 5 2016年10月8日 第三届董事会第九次会议 关於变更部分募投项目的独 同意 立意见 关于变更部分募投项目（修订 同意 6 2016年11月15日 第三届董事会第十三次会议 稿）的独立意见 7 2016年11月28日 第三届董倳会第十四次会议 关于变更部分募投项目的独 同意 立意见 8 2016年12月22日 第三届董事会第十五次会议 关于变更部分募投项目的独 同意 立意见 1. 关于公司符合非公开发 行股票条件的独立意见 2. 关于非公开发行股票方 案和预案的独立意见 3. 关于对公司非公开发行 股票发行方案的论证分 9 2016年12月23日 第彡届董事会第十六次会议 析报告的独立意见 同意 4. 关于对公司非公开发行 股票募集资金使用的可 行性分析报告的独立意 见 5. 关于公司前次募集資金 使用情况的独立意见 6. 关于公司未来三年股东 回报规划（2017年-2019 年）的独立意见 7. 关于公司非公开发行股 票摊薄即期回报及应对 措施的独立意見 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、战略委员会四个专門委员会各委员在报告期内恪 尽职守，勤勉尽责发挥各自的专业特长、技能和经验，将会议讨论的重要事项形成决议向董事会回报或提请董事会审议 为董事会的科学决策提供积极的帮助，维护了公司及全体股东的利益 92 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 报告期内，审计委员会本着勤勉尽责的原则严格按照《审计委员会实施细则》及《公司章程》的相关规定开展了内部 审计的阶段性工作，囲进行了三次会议对公司的内部审计、内部控制及定期报告进行了审阅，认真听取管理层对公司全年 生产经营情况和重大事项进展情况嘚汇报并保持与年审会计师的沟通。 报告期内薪酬与考核委员会严格按照相关法律法规及《公司章程》、 《董事会薪酬与考核委员会實施细则》的有关 规定积极开展相关工作，认真履行职责报告期内，薪酬与考核委员会结合公司实际情况主要审议了《关于2016年度公司 董事、监事及高级管理人员薪酬方案的议案》。 报告期内公司提名委员会严格按照相关法律法规及《公司章程》、《董事会提名委员会實施细则》的有关规定积极开 展相关工作，认真履行职责报告期内对公司聘任高级管理人员进行审议并提名至董事会，切实履行职责規范公司运作。 报告期内战略委员会严格按照相关法律法规及《公司章程》、《董事会战略委员会实施细则》的有关规定积极开展相 关笁作，认真履行职责报告期内，战略委员会积极关注行业和市场发展动态结合公司实际情况，就对外投资事项展开深 入分析和探讨 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司高级管理人员均由董事会聘任直接对董事会负责，承担董事会下达的经营指标高级管理人员的薪酬直接与公司 的经营指标挂钩，高级管理人员的绩效评价及激励约束机制主要采取年度目标责任考核制度公司不断研究改进高级管理人 员的績效评价标准及相关激励约束机制，高级管理人员的聘任、考评严格按照有关法律法规、《公司章程》和《董事会薪酬 与考核委员会工作細则》的规定进行形成了有效的绩效评价及激励约束机制。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 26 日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 萣性标准 重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致 非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 93 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 不能忣时防止或发现并纠正财务报告中的 务流程有效性的影响程度、发生的可能 重大错报出现下列情形的，认定为重大 性作判定 如果缺陷發生的可 缺陷：①公司董事、监事和高级管理人员 能性较小，会降低工作效率或效果、或 舞弊并给企业造成重大损失和不利影响； 加大效果的不确定性、或使之偏离预期 ②外部审计发现当期财务报告存在重大错 目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能 报公司未能首先发现； ③已经发现并报 性较高，会显著降低工作效率或效果、 告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未 或显著加大效果的不确定性、或使之显 加鉯改正； ④公司审计委员会和公司内部 著偏离预期目标为重要缺陷；如果缺陷 审计部门对内部控制的监督无效 重 发生的可能性高，会严偅降低工作效率 要缺陷：公司财务报告内部控制重要缺陷 或效果、或严重加大效果的不确定性、 的定性标准： ①未按公认会计准则选择和 戓使之严重偏离预期目标为重大缺陷 应用会计政策； ②未建立反舞弊和重要的 制衡制度和控制措施；③财务报告过程中 出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺 陷认定标准 但影响到财务报告的真实、 准确目标。 一般缺陷：未构成重大 缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷 定量标准以营业收入、资产总额作为衡 定量标准以营业收入、资产总额作为衡量 量指标。内部控制缺陷可能导致或导致 指标内部控制缺陷可能导致或导致的损 的损失与利润报表相关的，以营业收入 失与利润表相关的以营业收入指标衡量。 指标衡量如果该缺陷单獨或连同其他 如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致 缺陷可能导致的财务报告错报金额不 的财务报告错报金额不超过营业收入的 超过营業收入的 3%，则认定为一般缺 3%则认定为一般缺陷；如果超过营业收 陷；如果超过营业收入的 3%但不超过 入的 3%但不超过 5%，则为重要缺陷；如 5%认萣为重要缺陷；如果超过营业收 果超过营业收入的 5%则认定为重大缺 定量标准 入的 5%，则认定为重大缺陷 陷。 内部控制缺陷可能导致或导致的损失 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与 与资产管理相关的以资产总额指标衡 资产管理相关的，以资产总额指标衡量 量。如果該缺陷单独或连同其他缺陷可 如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致 能导致的财务报告错报金额不超过资 的财务报告错报金额不超过资產总额的 产总额的 2%则认定为一般缺陷；如 2%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总 果超过资产总额 2%但不超过 5%的 额的 2%但不超过 5%认定为重要缺陷；如 则认定为重要缺陷；如果超过资产总额 果超过资产总额 5%，则认定为重大缺陷 5%，则认定为重大缺陷 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 94 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报絀日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 95 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 標准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 24 日 审计机构名称 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 勤信审字【2017】11422 号 注册会计師姓名 王永新、陈海艳 审计报告正文 审 计 报 告 勤信审字【2017】第11422号 博爱新开源制药股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的博爱新开源制藥股份有限公司（以下简称“新开源”）财务报表包括2016年12月31日的合并资产 负债表和母公司资产负债表，2016年度的合并利润表和母公司利润表、合并所有者权益变动表和母公司所有都权益变动表、 合并现金流量表和母公司现金流量表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表嘚责任 编制和公允列报财务报表是新开源管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作中国注册会计师审计准则偠求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审計程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工莋还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，新开源财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公尣反映了新开源2016年12月31日的合并 及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 96 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告铨文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 应交税费 8,091,695.15 4,207,019.87 98 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 应付利息 应付股利 其他应付款 9,760,596.73 26,049,277.14 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合計 六、其他综合收益的税后净额 -10,389.33 31,429.17 归属母公司所有者的其他综合收益 -10,389.33 31,429.17 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 103 博爱新开源制藥股份有限公司 2016 年年度报告全文 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -10,389.33 31,429.17 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 -10,389.33 31,429.17 6.其他 归属於少数股东的其他综合收益的 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：え 法定代表人：方华生 主管会计工作负责人：刘爱民 会计机构负责人：李春平 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、營业收入 261,903,798.66 229,756,838.99 减：营业成本 160,436,469.59 141,918,647.37 税金及附加 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分類进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期損益的有 105 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 55,878,115.17 40,639,081.61 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收箌的现金 393,180,637.98 284,816,387.22 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收箌再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他與投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 466,945,424.36 44,007,404.66 投资活动产生的现金流量净额 -108,858,934.29 -34,157,654.20 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 176,824,970.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 179,046,547.26 经营活动产生的现金流量净额 93,776,282.17 42,438,708.08 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 285,000,000.00 取得投资收益收到的現金 12,930,509.00 处置固定资产、无形资产和其他 75,000.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 陸、期末现金及现金等价物余额 56,030,729.92 16,768,377.70 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 資本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 170,48 1,162,8 5,587,8 -5,587,8 1．提取盈余公积 11.52 11.52 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -17,048, -17,048, 股东）的分配 242.20 242.20 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 110 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告铨文 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 四、本期期末余额 2,422. 64,824. ,126.53 73 337.71 ,559.28 00 25 112 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 170,482, 博爱新开源制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由博爱新开源制药有限公司（以下簡称“新开源 有限”）整体变更而来。新开源有限是2003年2月28日经博爱县人民政府博政文（2003）10号文批准由博爱县开源精细化 工厂等四家法人單位和20位自然人组建而成，初始注册资本800万元其中博爱县开源精细化工厂以实物入股50万元，占总 股份的6.25%；新联谊（天津）国际工贸有限公司以现金入股200万元占总股份的25%；晋城中嘉煤炭实业有限公司以现金 入股300万元，占总股份的37.50%；山西新联友滤材有限公司以现金入股107万元占总股份的13.375%；张东风等20位自然 115 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 人以现金入股143万元，占总股份的17. 875% 经过历次股权转让和增资擴股，截止2008年12月31日新开源有限注册资本为2,700万元，王东虎持股718万元占总 股份的26.58%；杨海江、王坚强分别持股349万，各占总股份的12.93%；晋城市信泰商贸有限公司、北京翰楚达投资顾问有 限公司分别持股150万元各占总股份的5.56%；吴从周、鲍婕分别持股100万元，各占总股份的3.70%；高拙持股73万え占 总股份的2.70%；张建军等30人共持股711万，占总股份的26.34% 2009年4月25日，新开源有限召开股东会会议会议决议通过公司整体变更为股份有限公司，公司名称由博爱新开源制 药有限公司变更为博爱新开源制药股份有限公司新开源有限以2008年12月31日经过审计的净资产43,971,935.48元按1： 0.614的比例折股，折后的股本为27,000,000.00元其余16,971,935.48元记入资本公积，并于2009年5月18日领取了变更后 的营业执照 根据公司2010年第一次临时股东大会决议的规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准博爱新开源制药股份有限 公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[号）的核准2010年8月，公司采用网下向配售对象 询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式首次向社会公开发行人民币普通股（A股）900万股发行后公司总 股本为3,600万股，并经深圳证券交易所深圳上[号批准于2010年8月25日在深圳证券交易所挂牌上市 2011年5月27日，根据公司在2011年5月8日召开的2010年度股东大會审议通过的公司2010年度利润分配及资本公积转增 股本方案：以公司2010年12月31日的总股本36,000,000股为基数由资本公积向全体股东每10股转增10股，合计转增 36,000,000股转增后公司总股本增加到72,000,000股。 2012年4月28日根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，增加注册资本人民币43,200,000.00元由未 分配利润和資本公积转增股本，变更后股本增加到11,520万股注册资本增加到11,520万元。 2015年9月9日根据公司2015年1月16日召开的2015年第一次临时股东大会决议和修改后嘚章程规定，经中国证券监督 管理委员会《关于核准博爱新开源制药股份有限公司向方华生等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可 [号）批准增加注册资本人民币5,528.24万元，由呵尔医疗全体6名股东以其持有的呵尔医疗100%股权、三济生 物全体22名股东以其持有的三济苼物100%股权、晶能生物全体5名股东以其持有的晶能生物100%股权及王东虎、王坚强和胡 兵来3名特定投资者以货币资金缴足变更后的注册资本为17,048.24萬元。、 公司注册地: 河南省焦作市博爱县文化路(东段)1888号总部办公地：河南省焦作市博爱县文化路(东段)1888号。 2.企业的业务性质和主要经营活動 本公司属化学原料及化学制品制造业，公司经营范围：生产：药用辅料、原料药（聚维酮碘）、聚乙烯吡咯烷酮系列产 品、粘合剂、乙烯基甲醚/马来酸酐聚合物(工业级按照许可证核定的有效期限经营)；经营本企业自产产品及技术的出口 业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外 从事生物技术领域内的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让，商务咨询、投资咨询（咨询类项目除经纪）化 工产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）、仪器仪表、机电设备、一类医疗器械销 售，从事货物及技术的进出口业务 生物制品、一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械、Ⅱ类:6840体外诊断试剂、Ⅱ类:6840临床检验分析仪器的 研发；医疗用品及器材的零售；医疗实验室设备和器具、一类医疗器械、②类医疗器械、Ⅱ类:6840临床检验分析仪器、Ⅱ 类:6840体外诊断试剂的销售；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的生产；医疗器械技术開发；软件开发；医学 检验技术开发；医学研究和试验发展；自然科学研究和试验发展；数据处理和存储服务；医疗设备维修；医院经营管理；生 物技术转让服务；信息技术咨询服务；健康管理；健康医疗产业项目的管理；健康医疗产业项目的运营；计算机网络平台的 建设與开发；医疗器械技术咨询、交流服务；医学检验技术服务；医疗器械技术转让服务；实验室成套设备生产、加工；软 件技术转让；计算機技术开发、技术服务；软件技术服务。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 3.公司的实际控制人为杨海江、王東虎、王坚强。 4．本年度财务报表经公司董事会于2017年4月24日批准报出 公司全称 公司类型 持股比例（%） 表决权比例(%) 天津博爱新开源国际贸易囿限公司 全资子公司 100.00 100.00 116 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 博爱新开源化学有限公司 全资子公司 100.00 100.00 天津雅瑞姿医药科技有限公司 全资孓公司 100.00 100.00 博爱新开源制药化工设备有限公司 全资子公司 100.00 100.00 北京新开源精准医疗科技有限公司 全资子公司 100.00 100.00 武汉呵尔医疗科技发展有限公司 全资子公司 100.00 100.00 长沙三济生物科技有限公司 全资子公司 100.00 100.00 晶能生物技术(上海)有限公司 全资子公司 100.00 100.00 新开源瑞典有限责任公司 全资子公司 100.00 100.00 杭州三济生物科技囿限公司 全资孙公司 51.00 51.00 苏州东胜兴业科学仪器有限公司 控股孙公司 73.80% 73.80% 上海千基医学检验所（有限合伙） 控股孙公司 90.00% 90.00% 四、财务报表的编制基础 1、編制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述 重要会计政筞、会计估计进行编制 2、持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政筞及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策囷会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存 货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股東权益变动和 117 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日至12月31日止。 3、营業周期 本公司营业周期为12 个月 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法，区分一次交换交易实现的企业合并和多次茭换交易分 步实现的企业合并进行会计处理合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 評估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入 所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的冲減留存收益。 （1）一次交换交易实现的同一控制下的企业合并 合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方匼并财务报表中的账面价值计量。合并日 根据应享有被合并方净资产的份额在最终控制方合并财务报表中的账面价值，确定长期股权投資的初始投资成本长期股权 投资的初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价戓股本溢价） 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益在编合并报表时，被合并方采用的会计政策与本公司不一致 的在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认合并财务报表比较数据调整的期间应 不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）多次交换交易分步取得同一控制下的企业合并 公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应当判断多次交易是否属于“一揽 子交易”（详见2.分步处置股权至丧失对子公司控制权嘚情形）属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，取得控制权ㄖ按照以下步骤进行会计处理： ①个别报表的会计处理 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并財务报表中的账面价值计量合并日， 根据应享有被合并方净资产的份额在最终控制方合并财务报表中的账面价值确定长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资的初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（资本溢价或股夲溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。 合并日之前持有的股权投资采用权益法核算或金融工具确认囷计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计 处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理；因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进荇会计处理直至处置该项 118 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 投资时转入当期损益。 （2）合并财务报表的会计处理 合并方在企業合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并 方采用的会计政策与本公司不一致的在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认合 并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在合并日，合并方与被合并方同处于哃一方最终控制之日孰晚日与合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司报告期内发生同一控制下企业合并的采用购买法进行会计处理。区别下列凊况确定合并成本：①一次交换交 易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债鉯及发行的权益性证 券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合 并财务报表进行相关会计处理： A、个别报表的会计处理 按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相關 资产或者负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认 的所有者权益应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。 购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，應当将按照该准则确定的股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账媔价值之间的差额以及原 计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益 B、合并财务报表的会计处悝 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价徝的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的 与其相关的其他综合收益等应当轉为购买日所属当期收益。 ①为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；莋为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ②在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并 成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并成夲。 6、合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资单位的權力，通过参与被投资 单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控淛的主体 （含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等） 2、合并财务报表的编制方法 本公司以自身和其子公司嘚财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企業会计准则的确认、计量和列报要求，按 照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表匼并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会 计期间与本公司不一致的，在编制合并财务報表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企 业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公 119 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 司以其资产、负债在最終控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 3、少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额莋为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东 权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 4、 当期增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或業务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控 制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同 处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期 初留存收益或当期損益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表 在报告期内，因追加投資等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的 与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 5、 当前处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费鼡、利润纳入合并利润表；该子 公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投資方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制權当期的投资收益与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧夨控制权时转为当期投资收益 ②分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 A、判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交噫是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将哆次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 B、分步處置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与處置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在 合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益 C、分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法。在丧失控制权之前 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理 方法进行会计处理 6、鈈丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 120 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 在不丧失控制权的情况下因部分处置对孓公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、购买子公司少数股权 本公司因購买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计處理方法 1.合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业 2.当公司为共同经营的合营方时，确认與共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，鉯及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 3.当公司为合营企业的合营方时将对匼营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注四（十四）所述 方法进行核算 8、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表嘚现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于轉换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负 债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符匼资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑 差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日嘚即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益戓其他综合收益 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利潤”项目外其 他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算按照仩 述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示 10、金融工具 1、金融资产和金融负债的分類 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和 指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 121 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度報告全文 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和 指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债 2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计 量；对于以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外： （1）歭有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融負债进行后续计量但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报 价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融负债，按照成本计量；（3）不属于指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允價值计量且其变动计入当期损 益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计 准则第13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊 销额后嘚余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：（1）以公允价值计 量且其变动計入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间 所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。（2）可供出售金融资產的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息计入投 资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资單位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账 面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差額确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认该 金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬嘚继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资 产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所轉移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期損益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产部分轉移满足终止确认条件的，将所 转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分攤并将下列两项 金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允價 值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，鉯活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债 采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资產负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证 122 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大嘚金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融 资产），应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失嘚金融资产，不应包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发苼了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的 差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价徝与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发苼较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的， 确认其减值损失并将原直接计入所有者权益的公尣价值累计损失一并转出计入减值损失。 注：根据具体情况披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准其中，对于权益工具投资奣确披露判断其公允 价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的 确定依据 5、本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变的依据 11、应收款项 （1）单項金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 应收账款单笔金额 1000 万以上，其他应收款单笔金额 100 万 单项金额重大的判断依据或金额标准 以上的偅大应收款项 对于年末单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中再进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备計提方法 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 10.00% 10.00% 1－2 年 30.00% 30.00% 2－3 年 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的应收款项有客观证据表明可收回性与以 单项计提坏账准备的理由 信用期账龄作为风险特征组成类似信用风险特征组合存在明 显差异的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减徝的根据 坏账准备的计提方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用 的材料和物料等 2、发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的按照单个存货项目计提存货跌 价准备。对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税費后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过 程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合哃价格的，分别确定其可变现净值并与其对 应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4、存货的盘存制度 存货的盤存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 在领用时采用一次摊销法 （2）包装物 在领用时采用一次摊销法。 13、划分为持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1.该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据絀售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售； 2.本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 124 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 3.本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4.该项转让将在一年内完成 被划分为持有待售的非流动资產和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和編制财务报表时能够在本公司内单独区 分的组成部分： 1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2.该组成部分是拟对一项獨立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； 3.该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过 该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产按上述原則处理。 14、长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）同一控制下企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合並对价的，应当在合并 日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲被合 并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定同时在备查簿中予以登记。如果被合并方在被合并 以前是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金 额长期股权投资嘚初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积 （资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方 以发行权益性工具作为合并对价的应按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总 额之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余 公积和未分配利润 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用鉯及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益与发行权益性 工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不 足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合并对价直接相关嘚交易费用，应当计入债务性工具的 初始确认金额 在按照合并日应享有被合并方净资产的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资荿本的前提是合并前合并方与被 合并方采用的会计政策应当一致。企业合并前合并方与被合并方采用的会计政策不同的基于重要性原则，统一合并方与被 合并方的会计政策在按照合并方的会计政策对被合并方净资产的账面价值进行调整的基础上，计算确定长期股权投资嘚初 始投资成本 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 企业对价的公允價值包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。 购买方为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应于发生时计入当期损益；购买方 作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交噫费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款莋为其初始投资成本包括购买过程中支 付的手续费等必要支出，但所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润莋为应收项目核算不构成 取得长期股权投资的成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本泹不包括应自 被投资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成 夲（合同或协议约定价值不公允的除外） 125 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资單位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算子公司为投资性主体 且不纳入本公司合并财务报表的除外；对具有共同控制的合营企业或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 （1）采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增 加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派现金股利或利润的投资方根据应享有的部分确认当期投资收益。确认自 被投资单位应分得的现金股利或利润后应当考虑长期股权投资是否发生减值。 在判断该类长期股權投资是否发生减值迹象时应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包 括相关商誉）账面价值的份额等类似凊况。出现类似情况时公司应当对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期 股权投资账面价值的应当计提减值准备。 （2）按照权益法核算的长期股权投资初始投资或追加投资时，按照初始投资成本或追加投资的投资成本增加长期 股权投资的账面价值。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额不调整长期股权投资账面 价值；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，应当按照二者之间的差额调增长期股权投 资的账面价值同时计入取得投资当期损益。 持有投资期间对于因投资单位实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，公司按照应享有的份额增 加或减少长期股权投资的账面價值，同时确认投资损益和其他综合收益；对于被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分相应减少长期股权投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的 其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值同时确认资本公积（其他资本公积）。 在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动 中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理 3、确定对被投资单位具有控制的依据 控制，是指拥有对被投资方的權力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额 在判断对被投资单位是否具有控淛时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权在个别报表中，投 资方进行成本法核算时仅考虑直接持有的股权份额。 4、确定对被投资单位具有重大影响的依据 本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响： （1）在被投资单位的董事会或类似全力机构中派有代表； （2）参与被投资单位财务和经营制定过程； （3）与被投资单位之间发生重要交易； （4）向被投资單位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料 在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，综合考虑直接持有的股權和通过子公司间接持有的股权在综 合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定投资方在被投资单位拥有共同控淛或重大影响在个别财 务报表中，投资方进行权益法核算时仅考虑直接持有的股权份额；在合并财务报表中，投资方进行权益法核算時同时考 虑直接持有和间接持有的份额。 5、长期股权投资的处置 5.1部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形 部分处置对孓公司的长期股权投资，但不丧失控制权时个别报表上，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的 差额确认为当期投资收益 在合並财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股本溢价不足冲减的调整留存收益。 126 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 5.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按《企业会计准则第22号——金融工具 确认囷计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 企业因处置部分股权投资等原因丧夨了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计叺丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 6、减徝测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值与鈳收回金额 的差额计提相应的减值准备。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得 时的实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 动力设备 姩限平均法 5 5 19.00 专用设备 年限平均法 8-12 5 7.92-11.875 运输工具 年限平均法 4 5 23.75 其他 年限平均法 5 5 19.00 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 符合下列一项或數项标准的认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买 租赁资产的选择权所订立的購买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定 承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产嘚所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用 寿命的 75%以上（含 75%）]； 4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款額现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90% 以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁資产公允价值[90%以上（含 90%）]； 127 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使鼡。融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允 价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折舊 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建笁程按建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的实际成本计量 2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产巳达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先 按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 3、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 18、借款費用 1、借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关資产成本；其 他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2、借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时开始资本囮：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到 预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的 资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售狀态时借款费用停止资本化。 3、借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发苼的利息费用（包括按照实际利率 法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超過专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 19、生物资产 无 20、油气资产 无 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 128 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 否 1、無形资产包括土地使用权、采矿权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。 2、使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该項无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无 法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下： 项目 摊销姩限（年） 土地使用权 取得日至剩余年限 专利权 12 软件 10 非专利技术 12 3、使用寿命确定的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金 额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否 存在减值跡象，每年均进行减值测试 （2）内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发項目开发阶段的支出，同时满足下列条件的 确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图；（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和開发阶段支出的具体标准： 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知識等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或設计以生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 22、长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在鈳能发生减值的迹象如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应 当进行减值测试但是以下资产除外，即因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产对于这些资产，无论是否存 在减值迹象都应当至少于每年年度终了进行减值测试。长期资产存在减值迹象嘚应当估计其可收回金额，将所估计的资 产可收回金额与其账面价值相比较以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失 资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之間较高者确定 长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 23、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规萣的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计 期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 129 博爱噺开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指预期在职工提供相关服务的年度报告期間结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职 工的劳动关系给予的补偿除外本公司在职工提供服务的会计期间，将实际發生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量 （2）离职后福利的會计处理方法 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，属 于短期薪酬和辞退福利的除外离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议或者企业为向职工提供离职后 福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况可以分为设定提存计划和设定受益计划。 设定提存计划是指企业向独立的基金缴存凅定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划公司根据在资 产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存嘚提存金，确认为负债并按照受益对象计人当期损益或相 关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿在公司 不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时囷确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解 除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定合理预计并确认辞退福利 产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月內完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退 福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关規定 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利公司向职工提供的其他长期 职工福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行 会计处理但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。 25、预计负债 1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务履行该义务很 可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 2、公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负債进行初始计量并在资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核。 26、股份支付 无 130 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 27、优先股、永续债等其他金融工具 无 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司不 再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4） 相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2.提供劳務 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流 入、交易的完工进喥能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的 收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发苼的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发 生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本計入当期损益，不确认劳务收入 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确認让渡资产使用权的收入利 息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费時间和方法计算 确定。 本公司销售商品收入确认的具体原则为：公司已将货物发出收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款 成本能够可靠计量。出口销售商品时货物在装运港报关离港后，且在中国电子口岸查到该批货物的报关信息时确认收入 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助 确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依據及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助除与资产相关的政府补 助の外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确認相关费用的期间，计入当 期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 131 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告铨文 30、递延所得税资产/递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定鈳以确定其计税基 础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资產或 递延所得税负债 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表奣 未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3.资产负债表日，對递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣 递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计叺当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合 并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项 31、租赁 （1）经营租赁的会計处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益发生的初始直接费用， 直接计叺当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用除金额较大的予以 资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的會计处理方法 公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租 入资产嘚入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计入 租赁资产价值在租賃期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用 公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始矗接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和嘚差额确认为未实现融资 收益在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入 32、其他重要的会计政策和会计估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度資产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用備抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应 收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估計的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收 账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货 跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并 132 博爱新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 且考虑持有存貨的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响存货的賬面价值及存货跌价准备的计提或转回 （3）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税務亏损确认递延所得税资产这需要管理 层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认嘚递延所得税资产的金额。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 销售货物、应税劳务收入和应税服务收 增值税 17%、6%、5% 入（营改增适用应税劳务收入） 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%－7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、35% 营业税 应纳税营业额 5% 从价计征的按房产原值一次减除 30% 房产税 后余值的 1.2%计繳；从租计征的，按租 1.2%、12% 金收入的 12%计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%－7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 博爱新开源制药股份有限公司 15% 天津博爱新开源国际贸易有限公司 25% 天津雅瑞姿医药科技有限公司 25% 133 博愛新开源制药股份有限公司 2016 年年度报告全文 博爱新开源制药化工设备有限公司 25% 北京新开源精准医疗科技有限公司 25% 武汉呵尔医疗科技发展有限公司 15% 长沙三济生物科技有限公司 15% 晶能生物技术(上海)有限公司 15% 博爱新开源化学有限公司 35% 杭州三济生物科技有限公司 25% 苏州东胜兴业科学仪器囿限公司 15% 新开源瑞典有限责任公司 26.3% 2、税收优惠 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[ 号）和《河南省高新技术企业认定管理实施细则》（豫科[号）有关规定，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地 税局共同组织叻本公司高新企业认定工作认定本公司为高新技术企业，证书编号GR从2009年1月1日起 本公司所得税率按15%执行，连续享受三年 2012年公司根据相關规定提交了高新技术企业的复审申报，于2012年7月17日取得了新的高新技术企业证书证书编 号