科斯伍德(300192)-公司公告-科斯伍德：陕西龙门教育科技股份有限公司审计报告及财务报表（2015年度、2016年度及月）-股票行情中心 -搜狐证券
（300192）
科斯伍德：陕西龙门教育科技股份有限公司审计报告及财务报表（2015年度、2016年度及月）&&
陕西龙门教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
2015 年度、2016 年度及 2017 年 1-6 月
陕西龙门教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日止）
合并资产负债表和公司资产负债表
合并利润表和公司利润表
合并现金流量表和公司现金流量表
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表
财务报表附注
审 计 报 告
信会师报字[2017]第 ZA15899 号
陕西龙门教育科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的陕西龙门教育科技股份有限公司（以下简称
“龙门教育”）财务报表，包括 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31
日、2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年 1-6 月、
2016 年度、2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、
合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是龙门教育管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反
映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，龙门教育财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了龙门教育 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月
31 日、2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年 1-6 月、
2016 年度、2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
立信会计师事务所
中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
二〇一七年八月二十九日
审计报告 第 2 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
187,719,229.89
208,531,966.13
44,633,473.73
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
863,878.70
15,551,602.46
16,068,235.62
1,212,097.22
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
7,153,424.80
5,347,147.91
7,013,263.94
买入返售金融资产
734,243.52
570,365.08
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
212,031,012.73
230,517,714.74
52,897,447.59
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
2,500,000.00
2,500,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
24,909,457.42
4,999,805.75
投资性房地产
24,078,594.94
25,204,192.45
16,889,409.77
12,686,491.59
11,560,064.59
固定资产清理
生产性生物资产
989,663.77
312,833.29
109,200.00
长期待摊费用
27,460,872.04
27,772,041.21
7,448,652.21
递延所得税资产
1,957,341.80
2,034,439.09
2,258,601.37
其他非流动资产
1,400,770.00
非流动资产合计
95,983,191.56
74,383,376.38
26,705,863.35
308,014,204.29
304,901,091.12
79,603,310.94
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 1 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
流动负债：
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
2,901,252.95
2,681,636.58
690,450.00
50,576,011.41
31,887,356.45
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
7,304,621.72
5,968,129.41
1,215,119.17
7,826,719.35
10,857,519.53
19,076,461.13
344,579.34
其他应付款
986,581.32
2,220,101.14
413,289.66
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
69,595,186.75
53,614,743.11
21,739,899.30
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
69,595,186.75
53,614,743.11
21,739,899.30
所有者权益：
（二十一）
129,654,000.00
129,654,000.00
5,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
（二十二）
45,021,182.36
45,021,182.36
减：库存股
其他综合收益
（二十三）
6,314,136.82
6,314,136.82
1,202,221.26
一般风险准备
未分配利润
（二十四）
73,116,839.94
82,018,959.04
52,348,969.30
归属于母公司所有者权益合计
254,106,159.12
263,008,278.22
58,583,110.56
少数股东权益
-15,687,141.58
-11,721,930.21
-719,698.92
所有者权益合计
238,419,017.54
251,286,348.01
57,863,411.64
负债和所有者权益总计
308,014,204.29
304,901,091.12
79,603,310.94
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 2 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
129,558,204.40
147,947,177.58
22,885,680.60
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
2,030,109.90
1,106,067.55
765,860.40
其他应收款
77,423,320.06
57,802,704.78
15,196,342.32
683,157.64
501,434.08
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
209,694,792.00
207,357,383.99
38,886,496.02
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
19,876,660.67
19,086,660.67
13,086,660.67
投资性房地产
14,096,057.74
14,070,901.69
8,713,814.66
12,686,491.59
11,560,064.59
固定资产清理
生产性生物资产
103,500.00
长期待摊费用
8,214,139.87
8,899,360.88
3,101,733.38
递延所得税资产
其他非流动资产
880,770.00
非流动资产合计
55,825,178.14
53,698,230.27
25,005,708.71
265,519,970.14
261,055,614.26
63,892,204.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 3 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
流动负债：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
1,030,288.08
1,741,039.77
707,561.13
6,892,205.00
8,420,373.34
应付职工薪酬
1,330,340.92
1,139,109.66
575,756.82
3,228,868.77
7,292,209.29
14,398,031.55
其他应付款
2,727,465.24
4,419,241.24
830,570.13
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
15,209,168.01
23,011,973.30
16,511,919.63
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
15,209,168.01
23,011,973.30
16,511,919.63
所有者权益：
129,654,000.00
129,654,000.00
5,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
45,245,923.03
45,245,923.03
256,660.67
减：库存股
其他综合收益
6,314,136.82
6,314,136.82
1,202,221.26
未分配利润
69,096,742.28
56,829,581.11
40,921,403.17
所有者权益合计
250,310,802.13
238,043,640.96
47,380,285.10
负债和所有者权益总计
265,519,970.14
261,055,614.26
63,892,204.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 4 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-6 月
一、营业总收入
184,082,526.14
241,165,788.13
150,597,246.08
其中：营业收入
（二十五）
184,082,526.14
241,165,788.13
150,597,246.08
手续费及佣金收入
二、营业总成本
139,728,850.05
181,290,353.07
90,586,676.03
其中：营业成本
（二十五）
85,498,281.62
96,089,584.69
42,146,106.43
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
税金及附加
（二十六）
1,225,500.92
3,535,324.36
5,124,285.17
（二十七）
27,667,747.35
30,170,202.97
12,948,669.88
（二十八）
26,047,822.21
52,253,819.57
30,200,212.34
（二十九）
-869,561.39
-665,606.60
-91,378.94
资产减值损失
159,059.34
-92,971.92
258,781.15
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
（三十一）
-90,348.33
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-90,348.33
汇兑收益（损失以“-”号填列）
（三十二）
3,395,488.40
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
47,658,816.16
59,875,240.81
60,010,570.05
加：营业外收入
（三十三）
189,405.95
5,558,752.63
2,730,891.73
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
（三十四）
508,334.00
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
47,780,440.58
64,925,659.44
62,741,461.78
减：所得税费用
（三十五）
8,786,171.05
6,034,503.67
11,629,547.30
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
38,994,269.53
58,891,155.77
51,111,914.48
其中：同一控制下企业合并中被合并方在合并前实现的净利润
2,137,777.59
归属于母公司所有者的净利润
42,959,480.90
69,893,387.06
51,831,613.40
少数股东损益
-3,965,211.37
-11,002,231.29
-719,698.92
持续经营损益
终止经营损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
38,994,269.53
58,891,155.77
51,111,914.48
归属于母公司所有者的综合收益总额
42,959,480.90
69,893,387.06
51,831,613.40
归属于少数股东的综合收益总额
-3,965,211.37
-11,002,231.29
-719,698.92
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 5 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-6 月
一、营业收入
70,973,713.01
130,879,603.83
94,180,640.00
减：营业成本
34,241,434.28
46,335,125.57
24,917,507.12
税金及附加
348,900.04
1,926,712.94
3,286,854.01
1,158,913.07
5,069,981.87
4,176,261.74
5,165,963.55
18,432,274.52
12,314,807.27
-746,515.81
-607,849.82
-35,532.74
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
37,808,425.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列）
68,604,670.81
59,718,408.86
49,520,742.60
加：营业外收入
173,131.02
500,000.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
68,777,588.83
60,217,997.76
49,520,742.60
减：所得税费用
4,648,827.66
4,086,422.50
12,409,537.86
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
64,128,761.17
56,131,575.26
37,111,204.74
持续经营损益
终止经营损益
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
64,128,761.17
56,131,575.26
37,111,204.74
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 6 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
209,106,106.58
284,620,650.38
153,049,160.00
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
1,641,103.88
5,255,295.18
1,155,910.42
收到其他与经营活动有关的现金
（三十六）
4,141,648.18
6,240,130.34
231,258.47
经营活动现金流入小计
214,888,858.64
296,116,075.90
154,436,328.89
购买商品、接受劳务支付的现金
24,783,451.24
39,530,560.29
16,763,866.10
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
91,033,472.18
102,003,927.61
41,101,631.78
支付的各项税费
22,130,748.70
28,161,522.19
7,897,457.94
支付其他与经营活动有关的现金
（三十六）
16,590,361.47
33,744,016.79
29,299,148.27
经营活动现金流出小计
154,538,033.59
203,440,026.88
95,062,104.09
经营活动产生的现金流量净额
60,350,825.05
92,676,049.02
59,374,224.80
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
（三十六）
22,000,000.00
985,759.49
投资活动现金流入小计
22,008,800.00
985,759.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
9,001,961.29
55,773,557.88
23,235,033.07
投资支付的现金
20,000,000.00
7,500,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
（三十六）
22,000,000.00
投资活动现金流出小计
29,001,961.29
85,273,557.88
23,235,033.07
投资活动产生的现金流量净额
-29,001,961.29
-63,264,757.88
-22,249,273.58
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
136,875,820.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
（三十六）
88,411,775.62
筹资活动现金流入小计
136,875,820.00
88,411,775.62
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
51,861,600.00
344,579.34
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
（三十六）
2,344,039.40
82,207,996.81
筹资活动现金流出小计
51,861,600.00
2,688,618.74
82,207,996.81
筹资活动产生的现金流量净额
-51,861,600.00
134,187,201.26
6,203,778.81
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-20,512,736.24
163,598,492.40
43,328,739.04
加：期初现金及现金等价物余额
（三十七）
208,231,966.13
44,633,473.73
1,304,734.69
六、期末现金及现金等价物余额
（三十七）
187,719,229.89
208,231,966.13
44,633,473.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 7 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
70,118,115.30
141,921,290.00
94,180,640.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
8,701,653.25
35,348,010.30
20,176,775.21
经营活动现金流入小计
78,819,768.55
177,269,300.30
114,357,415.21
购买商品、接受劳务支付的现金
3,694,325.75
10,427,764.43
8,640,533.01
支付给职工以及为职工支付的现金
33,698,259.11
45,575,960.92
25,589,515.57
支付的各项税费
11,180,954.02
16,014,870.82
4,056,006.50
支付其他与经营活动有关的现金
28,887,796.74
82,321,828.14
36,434,462.25
经营活动现金流出小计
77,461,335.62
154,340,424.31
74,720,517.33
经营活动产生的现金流量净额
1,358,432.93
22,928,875.99
39,636,897.88
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
37,808,425.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
37,808,425.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
4,904,231.38
26,399,159.61
12,363,216.11
投资支付的现金
790,000.00
6,000,000.00
10,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
1,830,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
5,694,231.38
32,399,159.61
24,193,216.11
投资活动产生的现金流量净额
32,114,193.89
-32,399,159.61
-24,193,216.11
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
136,875,820.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
57,440,000.00
筹资活动现金流入小计
136,875,820.00
57,440,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
51,861,600.00
支付其他与筹资活动有关的现金
2,344,039.40
50,000,000.00
筹资活动现金流出小计
51,861,600.00
2,344,039.40
50,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额
-51,861,600.00
134,531,780.60
7,440,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-18,388,973.18
125,061,496.98
22,883,681.77
加：期初现金及现金等价物余额
147,947,177.58
22,885,680.60
六、期末现金及现金等价物余额
129,558,204.40
147,947,177.58
22,885,680.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 8 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-6 月
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
未分配利润
一、上年年末余额
129,654,000.00
45,021,182.36
6,314,136.82
82,018,959.04
-11,721,930.21
251,286,348.01
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
129,654,000.00
45,021,182.36
6,314,136.82
82,018,959.04
-11,721,930.21
251,286,348.01
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
-8,902,119.10
-3,965,211.37
-12,867,330.47
（一）综合收益总额
42,959,480.90
-3,965,211.37
38,994,269.53
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
-51,861,600.00
-51,861,600.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
-51,861,600.00
-51,861,600.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
129,654,000.00
45,021,182.36
6,314,136.82
73,116,839.94
-15,687,141.58
238,419,017.54
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 9 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
未分配利润
一、上年年末余额
5,000,000.00
1,202,221.26
52,348,969.30
-719,698.92
57,863,411.64
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
5,000,000.00
1,202,221.26
52,348,969.30
-719,698.92
57,863,411.64
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
124,654,000.00
44,989,262.36
5,111,915.56
29,669,989.74
-11,002,231.29
193,422,936.37
（一）综合收益总额
69,893,387.06
-11,002,231.29
58,891,155.77
（二）所有者投入和减少资本
1,174,000.00
133,357,780.60
134,531,780.60
1．股东投入的普通股
1,174,000.00
133,357,780.60
134,531,780.60
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
5,613,157.53
-5,613,157.53
1．提取盈余公积
5,613,157.53
-5,613,157.53
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
123,480,000.00
-88,368,518.24
-501,241.97
-34,610,239.79
1．资本公积转增资本（或股本）
123,480,000.00
-123,480,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
35,111,481.76
-501,241.97
-34,610,239.79
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
129,654,000.00
45,021,182.36
6,314,136.82
82,018,959.04
-11,721,930.21
251,286,348.01
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 10 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
减：库存股
未分配利润
一、上年年末余额
5,000,000.00
1,831,920.00
501,241.97
1,562,914.53
8,896,076.50
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
5,000,000.00
1,831,920.00
501,241.97
1,562,914.53
8,896,076.50
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
-1,800,000.00
700,979.29
50,786,054.77
-719,698.92
48,967,335.14
（一）综合收益总额
51,831,613.40
-719,698.92
51,111,914.48
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
700,979.29
-1,045,558.63
-344,579.34
1．提取盈余公积
700,979.29
-700,979.29
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
-344,579.34
-344,579.34
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
-1,800,000.00
-1,800,000.00
四、本期期末余额
5,000,000.00
1,202,221.26
52,348,969.30
-719,698.92
57,863,411.64
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 11 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2017 年 1-6 月
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
129,654,000.00
45,245,923.03
6,314,136.82
56,829,581.11
238,043,640.96
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
129,654,000.00
45,245,923.03
6,314,136.82
56,829,581.11
238,043,640.96
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
12,267,161.17
12,267,161.17
（一）综合收益总额
64,128,761.17
64,128,761.17
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
-51,861,600.00
-51,861,600.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
-51,861,600.00
-51,861,600.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
129,654,000.00
45,245,923.03
6,314,136.82
69,096,742.28
250,310,802.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 12 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
其他综合收
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
5,000,000.00
256,660.67
1,202,221.26
40,921,403.17
47,380,285.10
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
5,000,000.00
256,660.67
1,202,221.26
40,921,403.17
47,380,285.10
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
124,654,000.00
44,989,262.36
5,111,915.56
15,908,177.94
190,663,355.86
（一）综合收益总额
56,131,575.26
56,131,575.26
（二）所有者投入和减少资本
1,174,000.00
133,357,780.60
134,531,780.60
1．股东投入的普通股
1,174,000.00
133,357,780.60
134,531,780.60
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
5,613,157.53
-5,613,157.53
1．提取盈余公积
5,613,157.53
-5,613,157.53
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
123,480,000.00
-88,368,518.24
-501,241.97
-34,610,239.79
1．资本公积转增资本（或股本）
123,480,000.00
-123,480,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
35,111,481.76
-34,610,239.79
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
129,654,000.00
45,245,923.03
6,314,136.82
56,829,581.11
238,043,640.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 13 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
5,000,000.00
501,241.97
4,511,177.72
10,012,419.69
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
5,000,000.00
501,241.97
4,511,177.72
10,012,419.69
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
256,660.67
700,979.29
36,410,225.45
37,367,865.41
（一）综合收益总额
37,111,204.74
37,111,204.74
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
700,979.29
-700,979.29
1．提取盈余公积
700,979.29
-700,979.29
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
256,660.67
256,660.67
四、本期期末余额
5,000,000.00
256,660.67
1,202,221.26
40,921,403.17
47,380,285.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表 第 14 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度和 2017 年 1-6 月
财务报表附注
陕西龙门教育科技股份有限公司
财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
公司基本情况
陕西龙门教育科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系陕西龙门
教育科技有限公司，是由马良铭、明旻、董兵三名自然人共同出资设立的有限责任
公司。公司于 2006 年 6 月 14 日成立，设立时注册资本人民币 500 万元，取得陕西
省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：1）。
2009 年 3 月 2 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，公司股东马良铭、明旻分
别委托自然人刘璐和杨爽代持其在本公司的股权，并经刘璐和杨爽签署承诺书明确
了代持股权的关系。本次股权变更后刘璐代持 60%的公司股权，杨爽代持公司 30%
的股权，董兵持有公司 10%的股权。
2014 年 6 月 25 日，根据公司股东会决议、股权转让协议以及实际出资人的指示，
刘璐将其代持的 55%股权转让给自然人陈维萍，代持的 5%股权转让给自然人马良
彩；杨爽将其代持的 30%股权转让给自然人陈维萍。本次股权变更后，新增自然人
股东马良彩持有公司 5%的股权，同时公司股权代持情况变更为由陈维萍代持本公司
85%的股权，并经陈维萍和实际出资人马良铭、明旻共同签署的《股权代持协议》
明确了代持股权的关系，董兵持有的公司 10%股权不变。
2015 年 11 月 26 日，根据公司股东会决议，将陈维萍代持的本公司 85%股权恢复至
实际出资人马良铭和明旻的名下。本次股权变更后马良铭持有本公司 55%股权，明
旻持有本公司 30%股权，董兵持有公司 10%股权，马良彩持有公司 5%股权。
2015 年 11 月 27 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，马良铭将其持有的本公
司 2.70%的股权转让予上海翊占信息科技中心（普通合伙）；将其持有的本公司 4.00%
的股权转让予自然人方锐铭；将其持有的本公司 0.30%的股权转让予自然人田珊珊；
将其持有的本公司 3.00%的股权转让予自然人丁文波，马良彩将其持有的本公司
1.00%的股权转让予徐颖；将其持有的本公司 0.10%的股权转让予汇君资产管理（北
京）股份有限公司。本次股权变更后，马良铭持有本公司 45%的股权；明旻持有本
公司 30%的股权；董兵持有本公司 10%的股权；方锐铭持有本公司 4%的股权；马
良彩持有本公司 3.90%的股权；丁文波持有本公司 3%的股权；徐颖持有本公司 1%
的股权；田珊珊持有本公司 0.30%的股权；上海翊占信息科技中心（普通合伙）持
有本公司 2.70%股权；汇君资产管理（北京）股份有限公司持有本公司 0.10%的股权。
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
2016 年 1 月 16 日，根据公司发起人协议、创立大会决议和《公司章程》的规定，
本公司以截至 2015 年 11 月 30 日经审计的净资产折股，整体变更为股份有限公司，
注册资本为人民币 500 万元。2016 年 2 月 3 日公司完成工商变更登记手续，并取得
陕西省工商行政管理局核发的统一社会信用代码为 936802 的《企业法
人营业执照》。
2016 年 2 月 4 日，公司 2016 年度第一次临时股东大会审议通过了增资扩股的议案，
同意将公司的注册资本增加至人民币 560 万元，新增注册资本由上海德睦投资中心
（有限合伙）认缴人民币 20 万元；由汇君资产管理（北京）股份有限公司认缴人民
币 10 万元；由汇君资产新三板成长 1 号基金认缴人民币 10 万元；由原股东徐颖认
缴人民币 5 万元；由原股东丁文波认缴人民币 15 万元。
2016 年 7 月 27 日，全国中小企业股份转让系统有限公司以下发《关于同意陕西龙
门教育科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函
[ 号）批准了本公司的挂牌申请，并于 2016 年 8 月 22 日正式挂牌，挂牌
代码：838830。
2016 年 9 月 9 日，根据公司 2016 年度第三次临时股东大会决议，公司向自然人孙
淑凡和其他 8 名法人投资者发行共计 57.4 万股。本次股权变更后，公司注册资本增
加至人民币 617.40 万元。
2016 年 12 月 7 日，根据公司 2016 年度第六次临时股东大会审议通过的《陕西龙门
教育科技股份有限公司资本公积转增股本的预案》，公司以截至 2016 年 11 月 11 日
的注册资本 6,174,000.00 元为基数，每 10 股转增 200 股，共计转增股本 123,480,000
股。本次股权变更完成后，公司股本增至 129,654,000 股。
本公司属于教育培训服务业。
本公司的主要经营范围：教育项目的研究和开发及交流；教育科技产品的研究、开
发与销售；文化教育信息咨询；非学历短期培训（不含学前教育、自学考试助学及
国家认可的一般经营项目执业证书培训）；文化教育项目网络交流服务、文化艺术咨
询；网络技术服务。
注 册 地 址 ： 西 安 市 高 新 区 高 新 路 51 号 尚 中 心 办 公 楼 1 幢 1 单 位 15 层
本公司的实际控制人为马良铭和明旻（二人为一致行动人）。
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合并财务报表范围
截至 2017 年 6 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并财务报表范围
子公司名称
跃龙门育才科技（深圳）有限公司
西安龙门补习培训中心
西安碑林新龙门补习培训中心
北京见龙云课科技有限公司
上海隆门信息科技有限公司
北京龙们教育科技有限公司
西安见龙拼课网络科技有限公司
长春市见龙云课教育科技有限公司
郑州市见龙云课教育科技有限公司
北京龙们尚学教育科技有限公司
武汉龙门尚学教育科技有限公司
长沙龙百门尚纳学教育科技有限公司
郑州龙跃门尚学教育科技有限公司
南昌龙百门尚纳学教育咨询有限公司
株洲新龙百们尚千学教育科技有限公司
苏州龙学门教育科技有限公司
太原市龙门尚学教育科技有限公司
合肥龙学门教育科技有限公司
成都龙跃门尚学教育咨询有限公司
天津龙门尚学教育信息咨询有限公司
武汉龙门天下教育科技有限公司
本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和
“七、在其他主体中的权益”。
财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
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财务报表附注
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务报表。
本公司合并范围内西安龙门补习培训中心和西安碑林新龙门补习培训中心系非营利
性民办学校。根据本报告委托方苏州科斯伍德油墨股份有限公司（以下简称“科斯
伍德”）与上海翊占信息科技中心（普通合伙）（以下简称“翊占信息”）等 5 家合伙
企业、汇君资产管理（北京）股份有限公司等 3 名法人及马良铭等 10 名自然人签订
的《支付现金购买资产暨利润补偿协议》的相关约定：马良铭、马良彩、董兵、方
锐铭、徐颖、丁文波、明旻、田珊珊和翊占信息为利润补偿责任人，科斯伍德取得
本公司 49.22%股权后，在国家政策允许的条件下 90 日内，本公司下属的非营利性
民办学校全部改制为营利性民办学校，且因改制行为发生的费用由利润补偿责任人
承担。因此，本报告中，西安龙门补习培训中心和西安碑林新龙门补习培训中心采
用营利性民办学校的财务报表编制基础。
本公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计，详见本附注“三、（二十一）收入”。
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本报告期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日。
本公司营业周期为 12 个月。
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财务报表附注
记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
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财务报表附注
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
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财务报表附注
合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
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财务报表附注
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
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不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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(十一) 应收款项坏账准备
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：金额 100 万元以上（含）的应收账款或
占应收账款余额 10%以上的款项和金额 100 万元以上（含）的其他应收款或占
其他应收款余额 10%以上的款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，经单独测试未发生减值
的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
除无风险组合和单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项及单项
金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项之外，其余应收款项按账龄划
分组合，采用账龄分析法计提坏账准备
公司合并范围内的关联方往来、股东借款、职工社保确认不存在回收风险，不计
无风险组合
提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同）
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由
预计该应收款项未来现金流量现值低于其账面价值。
坏账准备的计提方法
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
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(十二) 存货
存货的分类
存货分类为：周转材料、库存商品。
发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
存货的盘存制度
采用永续盘存制
周转材料的摊销方法
周转材料采用一次转销法；
(十三) 长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
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同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投
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资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
(十四) 固定资产
固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
年限平均法
年限平均法
年限平均法
办公家具及其他设备
年限平均法
31.67-19.00
融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
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(十五) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
(十六) 无形资产
无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产，不予摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
预计使用寿命
预计经济年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用为装修费。
长期待摊费用在受益期内平均摊销
公司目前长期待摊费用按 5 年摊销。
(十九) 职工薪酬
短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金
额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十) 预计负债
预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
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(二十一)收入
销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
销售商品收入的具体原则：
教学辅助软件销售收入是指拥有自主知识产权、无差异化、可批量复制的软件
产品，无需根据用户需求进行定制。本公司销售的自行开发软件产品实质上就
是销售转让商品的所有权，公司以软件产品交付购买方并收取对价时确认收
提供劳务收入的确认一般原则
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分
比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计
总成本的比例确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
（1）收入的金额能够可靠地计量
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工程度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿
的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
提供劳务收入的确认具体原则
（1）全封闭中高考补习培训收入
公司按补习的学期收取学费，于收到学费款项时确认预收款项，并在学期内按
直线法摊销相关的预收款项并确认营业收入。
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（2）K12 课外培训收入
公司按课外辅导的课时收取课时费用，于收到课时款项时确认预收款项，每月
按实际消耗课时结转确认收入。
(二十二) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
根据政府补助相关的行政文件所规定的补助对象性质划分；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
除与资产相关的政府补助以外的其他补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，并自长期资
产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当
本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，用于补偿企
业以后期间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间计入当期营业外收
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
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公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十四) 重要会计政策和会计估计的变更
重要会计政策变更
（1）财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》 财会[2016]22 号），
适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称和金额
①将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税
税金及附加
金及附加”项目。
②将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产
2016 年 度 调 增 税 金 及 附 加 金 额 76,618.08
税、土地使用税、印花税从“管理费用”项目重分
元，调减管理费用本年金额76,618.08元；
类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发
月调增税金及附加金额60,366.06
生的税费不予调整。比较数据不予调整。
元，调减管理费用本年金额60,366.06元；
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（2）财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于修订的通知》财会[2017]15 号，适用于 2017 年 1 月 1 日起新增的政府补助。本公
司执行该准则的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称和金额
①在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其
他收益”项目。
②对 2017 年 1 月 1 日起新增的即征即退增值税计入
月调增其他收益金额3,395,488.40
其他收益。比较数据不予调整。
元，调减营业外收入3,395,488.40元；
重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
主要税种和税率
2017 年 1-6 月
按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，
增值税（注 1）
3%、6%、17%
在扣除当期允许抵扣的进项税额
后，差额部分为应交增值税,
营业税（注 2）
按应税营业收入计缴
城市维护建设税
按实际缴纳的营业税、增值税计缴
教育费附加
按实际缴纳的营业税、增值税计缴
地方教育费附加
按实际缴纳的营业税、增值税计缴
企业所得税
按应纳税所得额计缴
12.5%、15%、25%
注 1：根据财政部和国家税务总局联合下发的财税[2016]68 号文，自 2016 月 05 月
01 日起，营改增后一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按
照 3%征收率计算应纳税额。本公司的主营业务包括提供非学历教育服务，该业务自
2016 年 5 月 1 日起按 3%简易计税方法缴纳增值税。
注 2：根据《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》财税【2016】36 号，经国
务院批准，自 2016 年 5 月 1 日，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建
筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳
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营业税改为缴纳增值税。2016 年 5 月 1 日起本公司原营业税应税收入纳入增值税应
根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策的通知》（财税[2011]58 号）及《西
部地区鼓励类产业目录（2014）》（国家发展和改革委员会第 15 号令）文件，陕西省
龙门教育科技股份有限公司已取得西部大开发企业所得税优惠事项备案表，所以
2015 年度、2016 年度、2017 年 1-6 月企业所得税税率减按 15%优惠税率计缴。
跃龙门育才科技（深圳）有限公司于 2014 年 6 月 30 日经深圳市经贸信息委、发展
改革委、科技创新委、地税局和深圳国税局组成的联审小组认定为软件企业，根据
《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[ 号文）的规定，跃龙门育才科
技（深圳）有限公司于 2014 年 5 月 30 日对其增值税实际税负超过 3%的部分享受即
征即退的税收优惠。
跃龙门育才科技（深圳）有限公司于 2014 年 12 月 12 日取得深圳市国家税务局税务
事项通知书（深国税蛇减免备案{ 号），根据《财政部国家税务总局关于进
一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27 号）
规定，从开始获利年度起，公司企业所得税享受两年免征，三年减半征收的税收优
惠政策。根据该规定，跃龙门育才科技（深圳）有限公司从获利年度即 2015 年度起
两年免征企业所得税，两年减半征收企业所得税。本报告期内 2015 年、2016 年为
免税期免征企业所得税，2017 年 1-6 月为减半征收期，减按 12.5%征收企业所得税。
合并财务报表项目注释
353,629.33
372,538.05
187,365,600.56
208,159,428.08
44,568,542.91
187,719,229.89
208,531,966.13
44,633,473.73
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财务报表附注
应收账款分类披露
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
909,346.00
863,878.70
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
909,346.00
863,878.70
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
计提比例(%)
计提比例(%)
计提比例(%)
909,346.00
909,346.00
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十一）
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财务报表附注
本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
2017 年 1-6 月
计提坏账准备
收回/转回坏账准备
按欠款方归集的期末余额较大的应收账款情况
2017 年 6 月 30 日
占应收账款合计数
北京市石景山三叶草培训学校
320,000.00
北京市石景山爱华外语研修学校
250,000.00
北京市海淀区爱华英语培训学校
243,200.00
重庆千才教育信息咨询服务有限公司南
北京市海淀区金钥匙培训学校
909,346.00
预付款项按账龄列示
1 年以内（含 1
15,540,802.46
16,057,435.62
1,212,097.22
年，下同）
15,551,602.46
16,068,235.62
1,212,097.22
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
2017 年 6 月 30 日
合计数的比例（%）
上海社明信息科技中心（有限合伙）
2,944,850.00
上海丹恩信息科技中心（有限合伙）
2,805,150.00
陕西中国旅行社有限责任公司
1,672,330.00
陕西亦新商贸有限公司
690,770.00
财务报表附注 第 26 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度和 2017 年 1-6 月
财务报表附注
占预付款期末余额
2017 年 6 月 30 日
合计数的比例（%）
北京世纪通桥国际教育咨询有限公司
360,168.00
8,473,268.00
占预付款期末余额
2016 年 12 月 31 日
合计数的比例（%）
上海社明信息科技中心（有限合伙）
2,944,850.00
上海丹恩信息科技中心（有限合伙）
2,805,150.00
西安华美专修学院
1,900,000.00
上海慈睦信息科技中心（有限合伙）
875,000.00
北京金蝶管理软件有限公司
624,650.00
9,149,650.00
占预付款期末余额
2015 年 12 月 31 日
合计数的比例（%）
上海正直资产管理有限公司
500,000.00
深圳市丹妮诗贸易有限公司
248,875.00
国都证券有限责任公司
200,000.00
中国邮政集团公司西安市分公司
深圳瑞博会计师事务所
1,047,085.40
财务报表附注 第 27 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度和 2017 年 1-6 月
财务报表附注
其他应收款
其他应收款分类披露
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
7,563,325.06
409,900.26
7,153,424.80
5,643,456.13
296,308.22
5,347,147.91
7,402,544.08
389,280.14
7,013,263.94
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合
7,316,423.11
409,900.26
6,906,522.85
5,439,440.13
296,308.22
5,143,131.91
7,366,642.90
389,280.14
6,977,362.76
无风险组合
246,901.95
246,901.95
204,016.00
204,016.00
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
7,563,325.06
409,900.26
7,153,424.80
5,643,456.13
296,308.22
5,347,147.91
7,402,544.08
389,280.14
7,013,263.94
财务报表附注 第 28 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度和 2017 年 1-6 月
财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
其他应收款
其他应收款
1 年以内（含 1 年，下同）
6,974,841.11
348,742.06
5,372,716.13
268,635.82
7,306,850.90
365,342.54
311,582.00
7,316,423.11
409,900.26
5,439,440.13
296,308.22
7,366,642.90
389,280.14
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十一）
财务报表附注 第 29 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度和 2017 年 1-6 月
财务报表附注
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
其他应收款
其他应收款
无风险组合
246,901.95
204,016.00
246,901.95
204,016.00
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十一）
财务报表附注 第 30 页
陕西龙门教育科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度和 2017 年 1-6 月
财务报表附注
本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
2017 年 1-6 月
计提坏账准备
113,592.04
291,641.15
收回/转回坏账准备
其他应收款按款项性质分类情况
4,541,900.00
413,015.70
434,209.48
131,100.00
应收退税款
4,159,668.73
2,405,281.73
2,724,834.90
代收代付员工社保
246