销货方过认证期不能开退货红字发票账务处理怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-01-17 02:29 标签： 红字发票要给购货方吗
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超过180天认证期就不能再开具红字发票了吗
13:20:15每日税讯字体：
　　企业取得增值税慎用发票后，对应的进项税额可能会存在两种可能，一是按规定可以进行抵扣，二是不需抵扣。对要抵扣进项税额的，根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔号)规定：
　　一、增值税一般纳税人取得日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
　　对照该规定，可以得出对于抵扣进项税额的增值税专用发票，须在规定期限内认证和申报，而对不需抵扣进项税额的，可不办理认证，也就是说取得增值税专用发票，不抵扣进项税的，即使是超过180天没有认证的，根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》 (2015年第19号)规定：
　　五、红字发票开具
　　(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：
　　1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》，详见附件1、附件2)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
　　据此，取得增值税专用发票，应区分不同情况处理，并不是超过180天就不可办理开具红字发票事项。
责任编辑：初晓微茫
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来源：重庆国税
作者：重庆国税 人气： 发布时间：
摘要：咨询：某公司为客户开具了增值税专用发票，但由于客户自身的原因未到税务局进行认证抵扣，客户要求销售方重新开具发票。这种情形是否可以？ 　　答复：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔号......
& &&& 咨询：某公司为客户开具了增值税专用发票，但由于客户自身的原因未到税务局进行认证抵扣，客户要求销售方重新开具发票。这种情形是否可以？
　　答复：根据《》（）第三条规定，增值税一般纳税人取得日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
　　《增值税专用发票使用规定》第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。
　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
　　经认证结果为&认证相符&并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　经认证结果为&纳税人识别号认证不符&、&专用发票代码、号码认证不符&的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　根据上述规定，购货方未按期进行增值税专用发票认证，销售方不得重新开具红字增值税专用发票。
日& 重庆市国家税务局销货方代开的增值税专用发票有误需冲红，购买方还未认证发票，销售方需要携带什么资料申请开具红字增值税专用发票？
问：销货方代开的增值税专用发票有误需冲红，购买方还未认证发票，销售方需要携带什么资料申请开具红字增值税专用发票？ &答：全市统一。1、发票所有联次原件。2、开具红字增值税专用发票申请单。3、《代开发票网上申请表》一份（跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票）(该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息)。
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