中远海运发展股份有限公司
天职业字[号
审计报告 12016 年度财务报表 52016 年度财务报表附注 17
天职业字[号
中远海运发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的中远海运发展股份有限公司（以下简称“”）财务报表，包
括 2016年 12月 31日的资产负债表及合并资产负债表，2016年度的利润表及合并利润表、
现金流量表及合并现金流量表和股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了日的财务状况及合并财务状况以及2016年度的经营成果和现金
流量及合并经营成果和合并现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期合并财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对合并财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
（一）重大资产重组事项
1、事项描述
2016年 2月 1日，股东会审议通过了重大资产重组议案。通过此次资产重组，
从集装箱运输行业转型成为以船舶、集装箱租赁业务为核心的综合航运金融服务平
台。2016年度，资产重组交割工作已陆续完成。截至 2016年12月 31日，该资产重组事项
导致合并范围的变化详见财务报表附注“7.合并范围的变动”。根据企业会计准则
的规定，对本次重组置入的公司采用同一控制下合并的会计核算方式。因同一控制
下企业合并对本期及上期合并财务报表的影响详见合并财务报表及财务报表附注“7.合并范
围的变动”的相关披露。
2、审计应对
针对上述重大资产重组事项，我们实施的审计程序包括但不限于：获取并检查股权购买
协议、股权出售协议、评估报告及交割日审计报告等资料；复核重组标的公司合并日确认的
正确性；测算并复核置出标的公司处置收益计算的准确性以及会计处理的规范性；测算并复
核因同一控制下企业置入标的公司对本期及上期合并财务报表影响金额的准确性、会计处理
的规范性以及披露的充分性。
（二）固定资产减值事项
1、事项描述
截至 2016年 12月 31日，存在的固定资产类别及期末账面价值如财务报表附
注“6.17固定资产”所披露，其中船舶及集装箱是公司的主要资产。根据企业会计准则及
公司会计政策的规定，管理层应当于每个资产负债表日判断固定资产是否存在减值
迹象；对存在减值迹象的资产，进一步估计其可收回金额；对可收回金额低于其账面价值的
固定资产，计提相应的资产减值准备。本期固定资产减值准备的变动情况详见财务
报表附注“6.17固定资产”及“6.55资产减值损失”的披露。
2、审计应对
针对上述固定资产减值事项，我们实施的审计程序包括但不限于：获取管理层
关于固定资产是否存在减值迹象判断依据，分析评估其合理性；获取管理层对存在
减值迹象的固定资产进行减值测试的文件资料，分析评估测算该类资产可收回金额的过程的
合理性及测算结果的公允性，复核计提资产减值准备金额的正确性、会计处理的规范性以及
披露的充分性。
（三）租赁分类及收入确认事项
1、事项描述
2016年度，资产重组完成后，经营主业由集装箱运输转变为租赁，将自有船
舶与集装箱资产全部出租，且本次重组置入中远海运租赁有限公司主要经营融资租赁业务，
因此租赁业务已经成为公司重要的业务分部。根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的
规定，对于租赁分类及收入确认制定了相关会计政策，详见财务报表附注“3.28 收
入确认”。
2、审计应对
针对上述租赁分类及收入确认事项，我们实施的审计程序包括但不限于：了解公司租赁
业务的内控流程，评价内部控制制度设计的合理性及执行的有效性；在执行内控审计工作的
基础上，进一步了解管理层对租赁业务的分类，抽取租赁合同进行检查，评估公司
判断租赁业务分类的准确性;执行分析性程序及细节测试，复核租赁收入核算的完整性、真
实性以及披露的准确性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括 2016年度财务报告中除财务
报表和本审计报告以外涵盖的信息。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们
也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读
其他信息。在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存
在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经针对审计报告日前获取的其他信息执行
的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无
任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、停止营运或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
合并资产负债表
编制单位：中远海运发展股份有限公司日金额单位：元
项 目期末余额期初余额（重述）附注编号
货币资金 16,656,678,574.61 16,853,938,102.55 6.1
△结算备付金
△拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 72,465,984.14 200,349,058.93 6.2
衍生金融资产
应收票据 5,100,000.00 202,294,563.09 6.3
应收账款 1,635,497,416.85 2,475,811,768.48 6.4
预付款项 599,823,045.93 217,590,211.99 6.5
△应收保费
△应收分保账款 15,058,468.91 9,999,388.57 6.6
△应收分保合同准备金
应收利息 9,992,776.92 27,308,407.65 6.7
其他应收款 174,268,394.77 534,212,733.08 6.8
△买入返售金融资产
存货 859,414,858.62 1,238,767,706.63 6.9
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产 3,615,180,718.63 2,632,068,490.45 6.10
其他流动资产 83,727,170.11 126,354,967.87 6.11
流动资产合计 23,727,207,409.49 24,518,695,399.29
非流动资产
△发放贷款及垫款 3,331,026,465.00 3,501,522,687.00 6.12
可供出售金融资产 6,114,081,640.59 1,349,914,856.02 6.13
持有至到期投资
长期应收款 15,010,396,748.47 5,680,657,829.41 6.14
长期股权投资 18,381,729,276.37 20,152,553,928.61 6.15
投资性 8,217,011.97 10,087,334.41 6.16
固定资产 57,075,286,796.72 54,967,672,868.59 6.17
在建工程 1,276,724,888.86 1,555,094,900.82 6.18
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 242,616,289.38 249,031,066.55 6.19
长期待摊费用 40,426,877.20 68,480,313.13 6.20
递延所得税资产 89,481,955.32 56,339,947.77 6.21
其他非流动资产 144,229,418.26 117,267,872.67 6.22
非流动资产合计 101,714,217,368.14 87,708,623,604.98
资产总计 125,441,424,777.63 112,227,319,004.27
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
合并资产负债表（续）
编制单位：中远海运发展股份有限公司日金额单位：元
项 目期末余额期初余额（重述）附注编号
短期借款 18,788,111,597.79 12,217,557,864.00 6.23
△向中央银行借款
△吸收存款及同业存款 8,551,516,565.85 4,491,557,906.32 6.24
△拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 91,000,000.00 1,701,000.00 6.25
应付账款 1,621,267,788.61 4,025,902,562.97 6.26
预收款项 101,448,737.74 144,254,895.39 6.27
△卖出回购金融资产款
△应付手续费及佣金
应付职工薪酬 113,035,343.58 101,819,675.07 6.28
应交税费 156,316,045.52 253,470,516.78 6.29
应付利息 326,692,073.68 188,553,808.08 6.30
应付股利 15,151,733.31 6.31
其他应付款 1,586,866,532.10 1,500,725,031.65 6.32
△应付分保账款 26,474,591.38 14,050,893.77 6.33
△保险合同准备金
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 13,249,066,055.68 14,479,830,463.42 6.34
其他流动负债 837,974.60 6.35
流动负债合计 44,611,795,331.93 37,435,414,325.36
非流动负债
长期借款 64,102,360,781.20 25,025,086,991.64 6.36
应付债券 1,426,941,695.60 3,449,493,720.03 6.37
其中:优先股
长期应付款 1,468,422,073.20 729,533,855.04 6.38
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 25,000,000.00 6.39
递延收益 4,750,000.00 5,200,000.00 6.40
递延所得税负债 264,041,182.47 280,967,896.03 6.21
其他非流动负债
非流动负债合计 67,266,515,732.47 29,515,282,462.74
负债合计 111,878,311,064.40 66,950,696,788.10
股本 11,683,125,000.00 11,683,125,000.00 6.41
其他权益工具
其中:优先股
资本公积 -277,716,028.27 26,532,444,733.86 6.42
其他综合收益 -2,760,798,952.34 -2,133,042,601.22 6.43
专项储备 21,089,656.31 6.44
盈余公积 1,362,073,031.79 1,362,073,031.79 6.45
△一般风险准备 79,290,971.16 65,503,696.05 6.46
未分配利润 3,164,073,135.83 7,247,879,312.82 6.47
归属于母公司股东权益合计 13,250,047,158.17 44,779,072,829.61
少数股东权益 313,066,555.06 497,549,386.56
股东权益合计 13,563,113,713.23 45,276,622,216.17
负债及股东权益合计 125,441,424,777.63 112,227,319,004.27
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
合并利润表
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位：元
项 目本期发生额上期发生额（重述）附注编号
一、营业总收入 15,964,910,225.03 36,580,596,744.79
其中: 营业收入 15,636,333,569.83 36,207,883,050.63 6.48
△利息收入 289,741,996.68 337,402,154.61 6.49
△已赚保费
△手续费及佣金收入 38,834,658.52 35,311,539.55 6.50
二、营业总成本 17,481,901,464.25 38,725,915,582.79
其中:营业成本 14,017,950,469.54 35,516,964,135.45 6.48
△利息支出 59,116,477.91 51,729,459.00 6.49
△手续费及佣金支出 1,491,356.77 1,429,917.04 6.50
△赔付支出净额
△提取保险合同准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 30,891,046.13 69,083,581.52 6.51
销售费用 11,904,242.27 21,523,883.88 6.52
管理费用 908,733,777.36 1,462,653,399.81 6.53
财务费用 1,776,563,817.88 899,985,802.61 6.54
资产减值损失 675,250,276.39 702,545,403.48 6.55
加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 43,739.73 -178,654.86 6.56
投资收益 1,740,014,477.68 1,897,827,482.90 6.57
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 1,546,575,308.85 1,790,812,586.78 6.57
△汇兑收益（损失以 “－”号填列）
三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 223,066,978.19 -247,670,009.96
加: 营业外收入 411,193,545.09 692,016,518.74 6.58
其中:非流动资产处置利得 18,716,217.60 130,177,086.57 6.58
减：营业外支出 17,758,501.61 338,710,924.49 6.59
其中:非流动资产处置损失 11,839,980.75 329,073,198.97 6.59
四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 616,502,021.67 105,635,584.29
减：所得税费用 202,441,337.08 209,095,709.96 6.60
五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 414,060,684.59 -103,460,125.67
其中:被合并方在合并前实现的净利润 1,532,366,770.52 2,835,235,781.32
归属于母公司股东的净利润 368,592,163.07 -199,320,402.17
少数股东损益 45,468,521.52 95,860,276.50
六、其他综合收益的税后净额 -651,272,561.21 722,943,584.99
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -627,756,351.12 742,247,759.69(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -627,756,351.12 742,247,759.691.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 7,420,923.71 247,351,515.042.可供出售金融资产公允价值变动损益 37,711,426.82 41,682,532.863.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分 8,555,070.24 -5,681,560.975.外币财务报表折算差额 -681,443,771.89 458,895,272.766.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -23,516,210.09 -19,304,174.70
七、综合收益总额 -237,211,876.62 619,483,459.32
归属于母公司股东的综合收益总额 -259,164,188.05 542,927,357.52
归属于少数股东的综合收益总额 21,952,311.43 76,556,101.80
八、每股收益
(一) 基本每股收益 0.1 16.1
(二) 稀释每股收益 0.1 16.1
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
合并现金流量表
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位：元
项 目本期发生额上期发生额（重述）附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 15,531,626,000.26 40,208,522,481.97
△客户存款和同业存放款项净增加额 4,059,958,659.53 -2,085,865,790.89
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额 7,216,036.93 28,256,484.59
△保户储金及投资款净增加额
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金 325,872,429.78 359,077,479.80
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
收到的税费返还 213,630,536.14 550,070,271.09
收到其他与经营活动有关的现金 1,818,895,449.63 1,952,441,007.59 6.62
经营活动现金流入小计 21,957,199,112.27 41,012,501,934.15
购买商品、接受劳务支付的现金 10,701,801,894.17 35,607,186,287.84
△客户贷款及垫款净增加额 -174,867,920.00 -1,043,121,080.00
△存放中央银行和同业款项净增加额 253,847,331.98 -884,432,341.79
△支付原保险合同赔付款项的现金
△支付利息、手续费及佣金的现金 47,195,235.25 60,415,105.17
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 1,587,641,571.85 2,421,433,189.54
支付的各项税费 440,670,136.97 547,106,937.70
支付其他与经营活动有关的现金 1,344,635,064.28 1,690,349,922.06 6.62
经营活动现金流出小计 14,200,923,314.50 38,398,938,020.52
经营活动产生的现金流量净额 7,756,275,797.77 2,613,563,913.63 6.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 7,819,234,708.59 1,287,037,267.23
取得投资收益收到的现金 362,017,130.51 319,057,573.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 251,380,862.53 359,341,368.81
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 4,750,000.00 5,200,000.00 6.62
投资活动现金流入小计 8,437,382,701.63 1,970,636,209.44
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,659,706,551.78 10,977,731,738.27
投资支付的现金 7,161,700,092.76 2,375,980,928.62
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 446,436,166.37 8,005,312.74 6.62
投资活动现金流出小计 22,267,842,810.91 13,361,717,979.63
投资活动产生的现金流量净额 -13,830,460,109.28 -11,391,081,770.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,330,996,614.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 10,996,614.00
取得借款收到的现金 205,612,647,245.93 23,603,918,919.20
△发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 99,326,357.01 1,457,737,800.00 6.62
筹资活动现金流入小计 205,711,973,602.94 26,392,653,333.20
偿还债务支付的现金 156,396,455,732.14 13,796,803,440.69
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,229,592,242.61 1,216,244,428.51
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 277,138,079.90 120,788,504.13
支付其他与筹资活动有关的现金 41,660,824,200.34 1,482,223,149.58 6.62
筹资活动现金流出小计 200,286,872,175.09 16,495,271,018.78
筹资活动产生的现金流量净额 5,425,101,427.85 9,897,382,314.42
四、汇率变动对现金的影响 244,666,142.08 427,753,120.09
五、现金及现金等价物净增加额 -404,416,741.58 1,547,617,577.95 6.63
加：期初现金及现金等价物的余额 15,931,670,596.28 14,384,053,018.33 6.63
六、期末现金及现金等价物余额 15,527,253,854.70 15,931,670,596.28 6.63
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
合并股东权益变动表
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位:元
归属于母公司所有者权益
少数股东权益 股东权益合计其他权益工具
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润股本
优先股永续债其他
一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,169,004,813.31 -1,139,640,294.40 19,029,630.26 1,362,073,031.79 -6,919,358,958.27 63,096,451.53 22,237,329,674.22
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 9,363,439,920.55 -993,402,306.82 2,060,026.05 65,503,696.05 14,167,238,271.09 434,452,935.03 23,039,292,541.95
二、本年年初余额 11,683,125,000.00 26,532,444,733.86 -2,133,042,601.22 21,089,656.31 1,362,073,031.79 65,503,696.05 7,247,879,312.82 497,549,386.56 45,276,622,216.17
三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -26,810,160,762.13 -627,756,351.12 -21,089,656.31 13,787,275.11 -4,083,806,176.99 -184,482,831.50 -31,713,508,502.94（一）综合收益总额 -627,756,351.12 368,592,163.07 21,952,311.43 -237,211,876.62（二）股东投入和减少股本 -26,788,342,535.48 -4,206,178,023.27 -30,994,520,558.751.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入股本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 -26,788,342,535.48 -4,206,178,023.27 -30,994,520,558.75（三）利润分配 13,787,275.11 -246,220,316.79 -122,190,061.74 -354,623,103.421.提取盈余公积
2.提取一般风险准备 13,787,275.11 -13,787,275.113.对股东的分配 -232,433,041.68 -122,190,061.74 -354,623,103.424.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
(五)专项储备提取和使用 1,458,495.42 103,485.27 1,561,980.691.本年提取 152,201,364.25 103,485.27 152,304,849.522.本年使用 -150,742,868.83 -150,742,868.83（六）其他 -21,818,226.65 -22,548,151.73 -84,348,566.46 -128,714,944.84
四、本年年末余额 11,683,125,000.00 -277,716,028.27 -2,760,798,952.34 1,362,073,031.79 79,290,971.16 3,164,073,135.83 313,066,555.06 13,563,113,713.23
法定代表人：孙月英主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
合并股东权益变动表(续)
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位:元
上期金额（重述）
归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计其他权益工具
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润股本
优先股永续债其他
一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,168,082,879.67 -1,471,354,959.72 20,149,526.57 1,362,073,031.79 -3,969,639,179.67 85,045,799.80 24,877,482,098.44
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 8,371,959,961.56 -1,403,935,401.19 1,130,532.87 52,339,144.75 12,495,802,049.84 417,628,711.35 19,934,924,999.18
二、本年年初余额 11,683,125,000.00 25,540,042,841.23 -2,875,290,360.91 21,280,059.44 1,362,073,031.79 52,339,144.75 8,526,162,870.17 502,674,511.15 44,812,407,097.62
三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） 992,401,892.63 742,247,759.69 -190,403.13 13,164,551.30 -1,278,283,557.35 -5,125,124.59 464,215,118.55（一）综合收益总额 742,247,759.69 -199,320,402.17 76,556,101.80 619,483,459.32（二）股东投入和减少股本 1,127,069,790.18 -855,010,542.78 272,059,247.401.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入股本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 1,127,069,790.18 -855,010,542.78 272,059,247.40（三）利润分配 13,164,551.30 -223,952,612.40 -82,450,721.34 -293,238,782.441.提取盈余公积
2.提取一般风险准备 13,164,551.30 -13,164,551.303.对股东的分配 -210,324,325.00 -82,300,237.44 -292,624,562.444.其他 -463,736.10 -150,483.90 -614,220.00（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
(五)专项储备提取和使用 -190,403.13 680,760.91 490,357.781.本年提取 186,405,605.23 680,760.91 187,086,366.142.本年使用 -186,596,008.36 -186,596,008.36（六）其他 -134,667,897.55 88,734.04 -134,579,163.51
四、本年年末余额 11,683,125,000.00 26,532,444,733.86 -2,133,042,601.22 21,089,656.31 1,362,073,031.79 65,503,696.05 7,247,879,312.82 497,549,386.56 45,276,622,216.17
法定代表人：孙月英主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
资产负债表
编制单位：中远海运发展股份有限公司日金额单位：元
项 目期末余额期初余额附注编号
货币资金 1,283,344,359.10 5,611,005,082.75
△结算备付金
△拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 5,100,000.00 180,245,695.57
应收账款 2,110,410,098.82 762,443,692.10 15.1
预付款项 106,218,158.83 46,164,936.00
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
应收利息 6,648,427.52 38,495,846.42
应收股利 270.54 33,087,853.25
其他应收款 146,086,298.87 138,214,919.79 15.2
△买入返售金融资产
存货 291,014,782.03 573,141,466.61
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 903,858,120.30
流动资产合计 4,852,680,516.01 7,382,799,492.49
非流动资产
△发放贷款及垫款
可供出售金融资产 1,071,056,890.31
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 34,101,389,954.84 16,085,904,392.76 15.3
固定资产 14,264,810,826.52 15,116,277,795.73
在建工程 210,000.00
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 926,244.36 10,031,873.60
长期待摊费用 28,624,838.82 39,459,721.93
递延所得税资产
其他非流动资产 3,081,100,000.00
非流动资产合计 52,547,908,754.85 31,251,883,784.02
资产总计 57,400,589,270.86 38,634,683,276.51
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
资产负债表（续）
编制单位：中远海运发展股份有限公司日金额单位：元
项 目期末余额期初余额附注编号
短期借款 3,634,836,197.79
△向中央银行借款
△吸收存款及同业存款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
△拆入资金
应付账款 277,697,008.31 3,574,367,511.18
△卖出回购金融资产款
△应付手续费及佣金
应付职工薪酬 54,931,745.39 33,149,002.76
应交税费 798,011.19 65,631,923.10
应付利息 86,616,719.65 47,106,000.00
其他应付款 6,895,278,796.41 4,527,195,113.38
△应付分保账款
△保险合同准备金
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 2,803,883,328.56
其他流动负债
流动负债合计 13,754,041,807.30 8,247,449,550.42
非流动负债
长期借款 15,577,600,000.00 600,000,000.00
应付债券 1,796,432,098.56
其中:优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 25,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 15,577,600,000.00 2,421,432,098.56
负债合计 29,331,641,807.30 10,668,881,648.98
所有者权益
股本 11,683,125,000.00 11,683,125,000.00
其他权益工具
其中:优先股
资本公积 16,352,436,411.22 17,296,763,101.95
其他综合收益 121,071,989.15 7,506,475.30
盈余公积 1,355,762,889.20 1,355,762,889.20
一般风险准备
未分配利润 -1,443,448,826.01 -2,377,355,838.92
所有者权益合计 28,068,947,463.56 27,965,801,627.53
负债及所有者权益合计 57,400,589,270.86 38,634,683,276.51
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位：元
项 目本期发生额上期发生额附注编号
一、营业总收入 3,783,503,661.09 13,993,474,986.28
其中:营业收入 3,783,503,661.09 13,993,474,986.28 15.4
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 4,172,697,281.42 15,878,828,472.58
其中:营业成本 3,448,355,115.83 14,983,038,945.73 15.4
△利息支出
△手续费及佣金支出
△赔付支出净额
△提取保险合同准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 2,470,868.49 18,714,539.57
管理费用 280,215,114.65 567,391,483.99
财务费用 458,190,568.59 57,457,167.66
资产减值损失 -16,534,386.14 252,226,335.63
加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
投资收益 1,064,367,930.44 267,580,914.00 15.5
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 12,379,263.87 188,041,951.82 15.5
△汇兑收益（损失以 “－”号填列）
三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 675,174,310.11 -1,617,772,572.30
加:营业外收入 262,090,070.75 445,823,361.63
其中:非流动资产处置利得 169,025.64 1,934.59
减：营业外支出 3,357,367.95 236,841,991.50
其中:非流动资产处置损失 3,349,672.68 213,274,226.23
四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 933,907,012.91 -1,408,791,202.17
减：所得税费用 6,250,000.00
五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 933,907,012.91 -1,415,041,202.17
六、其他综合收益的税后净额 113,565,513.85 39,840,496.09(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 113,565,513.85 39,840,496.091.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 -7,491,377.75 39,840,496.092.可供出售金融资产公允价值变动损益 121,056,891.603.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
七、综合收益总额 1,047,472,526.76 -1,375,200,706.08
八、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
现金流量表
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位：元
项 目本期发生额上期发生额附注编号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,601,765,708.67 8,119,110,058.95
△客户存款和同业存放款项净增加额
△向中央银行借款净增加额
△向其他金融机构拆入资金净增加额
△收到原保险合同保费取得的现金
△收到再保险业务现金净额
△保户储金及投资款净增加额
△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
△收取利息、手续费及佣金的现金
△拆入资金净增加额
△回购业务资金净增加额
收到的税费返还 191,571,197.72 147,499,668.39
收到其他与经营活动有关的现金 2,865,443,050.24 1,033,366,358.99
经营活动现金流入小计 5,658,779,956.63 9,299,976,086.33
购买商品、接受劳务支付的现金 5,444,701,949.16 7,005,381,471.15
△客户贷款及垫款净增加额
△存放中央银行和同业款项净增加额
△支付原保险合同赔付款项的现金
△支付利息、手续费及佣金的现金
△支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 633,428,482.93 750,803,994.96
支付的各项税费 80,231,731.28 193,444,518.03
支付其他与经营活动有关的现金 507,561,696.18 279,860,371.95
经营活动现金流出小计 6,665,923,859.55 8,229,490,356.09
经营活动产生的现金流量净额 -1,007,143,902.92 1,070,485,730.24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 5,364,795,838.55
取得投资收益收到的现金 245,321,284.03 146,516,809.25
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,807,323.25 46,601,361.24
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 5,615,924,445.83 193,118,170.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,757,010.44 45,061,682.04
投资支付的现金 28,094,002,298.71 400,000.00
△质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 75,000,000.00
投资活动现金流出小计 28,175,759,309.15 55,461,682.04
投资活动产生的现金流量净额 -22,559,834,863.32 137,656,488.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 19,694,936,197.79 1,211,960,000.00
△发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 16,380,000.00
筹资活动现金流入小计 19,711,316,197.79 1,211,960,000.00
偿还债务支付的现金 77,500,000.00 2,224,966,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 333,097,214.76 110,363,602.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 50,766,439.11
筹资活动现金流出小计 461,363,653.87 2,335,329,602.42
筹资活动产生的现金流量净额 19,249,952,543.92 -1,123,369,602.42
四、汇率变动对现金的影响 -10,634,501.33 131,245,350.73
五、现金及现金等价物净增加额 -4,327,660,723.65 216,017,967.00
加：期初现金及现金等价物的余额 5,610,905,082.75 5,394,887,115.75
六、期末现金及现金等价物余额 1,283,244,359.10 5,610,905,082.75
法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
股东权益变动表
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位：元
其他权益工具
资本公积 减：库存股 其他综合收益专项储备 盈余公积
未分配利润 所有者权益合计
优先股永续债其他
一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,296,763,101.95 7,506,475.30 1,355,762,889.20 -2,374,049,055.52 27,969,108,410.93
加：会计政策变更
前期差错更正
其他 -3,306,783.40 -3,306,783.40
二、本年年初余额 11,683,125,000.00 17,296,763,101.95 7,506,475.30 1,355,762,889.20 -2,377,355,838.92 27,965,801,627.53
三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -944,326,690.73 113,565,513.85 933,907,012.91 103,145,836.03（一）综合收益总额 113,565,513.85 933,907,012.91 1,047,472,526.76（二）股东投入和减少股本 -943,198,023.15 -943,198,023.151.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入股本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 -943,198,023.15 -943,198,023.15（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
(五)专项储备提取和使用
1.本年提取 139,934,749.86 139,934,749.862.本年使用 -139,934,749.86 -139,934,749.86（六）其他 -1,128,667.58 -1,128,667.58
四、本年年末余额 11,683,125,000.00 16,352,436,411.22 121,071,989.15 1,355,762,889.20 -1,443,448,826.01 28,068,947,463.56
法定代表人：孙月英主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
股东权益变动表(续)
编制单位：中远海运发展股份有限公司2016年度金额单位：元
其他权益工具
资本公积减：库存股 其他综合收益 专项储备盈余公积
△一般风险
未分配利润 所有者权益合计
优先股永续债其他
一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,295,841,168.31 -32,334,020.79 14,902,445.60 1,355,762,889.20 -962,006,432.01 29,355,291,050.31
加：会计政策变更
前期差错更正
其他 -308,204.74 -308,204.74
二、本年年初余额 11,683,125,000.00 17,295,841,168.31 -32,334,020.79 14,902,445.60 1,355,762,889.20 -962,314,636.75 29,354,982,845.57
三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） 921,933.64 39,840,496.09 -14,902,445.60 -1,415,041,202.17 -1,389,181,218.04（一）综合收益总额 39,840,496.09 -1,415,041,202.17 -1,375,200,706.08（二）股东投入和减少股本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入股本
3.股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
(五)专项储备提取和使用 -14,902,445.60 -14,902,445.601.本年提取 155,958,803.22 155,958,803.222.本年使用 -170,861,248.82 -170,861,248.82（六）其他 921,933.64 921,933.64
四、本年年末余额 11,683,125,000.00 17,296,763,101.95 7,506,475.30 1,355,762,889.20 -2,377,355,838.92 27,965,801,627.53
法定代表人：孙月英主管会计工作负责人：张铭文会计机构负责人：李蓉
中远海运发展股份有限公司
2016年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
1.公司的基本情况
1.1公司注册地、组织形式和总部地址
中远海运发展股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“”），曾用名为中
海集装箱运输股份有限公司，前身为中海集装箱运输有限公司，于1997年8月 28日由中国海
运（集团）总公司（以下简称“中海运集团”）、中远海运能源运输股份有限公司（曾用名“中
海发展股份有限公司”）、中远海运（广州）有限公司（曾用名“广州海运（集团）有限公司”）
共同投资 68,737万元组建成立的有限责任公司。经股东会决议，公司 2000年度增资 111,368
万元，同时新增股东中远海运（上海）公司（曾用名“上海海运（集团）公司”），变更后的注
册资本为 180,105万元。2002年9月，中远海运能源运输股份有限公司将持有的公司 25%的股
权转让给中海运集团。根据公司 2002年11月 15日股东会决议和修改后章程的规定，公司增
资人民币 100,000万元，变更后的注册资本为人民币 280,105万元。根据公司 2003年10月 5
日股东会决议和修改后章程的规定，公司增资人民币 100,000万元，变更后的注册资本为人民
币 380,105万元，其中中海运集团投资 317,184万元，占 83.45%；中远海运（上海）公司投
资 35,114万元，占9.24%；中远海运（广州）有限公司投资 27,807万元，占 7.31%。
根据 2004年 1月 10日中远海运（上海）公司、中远海运（广州）有限公司与中海运集团
签订的股权无偿划转协议，中远海运（上海）公司、中远海运（广州）有限公司将持有的对中
远海发合计共 16.55%的股权转让给中海运集团。股权转让后，中海运集团成为的唯
一股东，持有 100%的股权。
根据经批准的公司章程、中海运集团签署的发起人决议、国务院国有资产监督管
理委员会《关于设立中海集装箱运输股份有限公司的批复》国资改革（2004）49号文批准，
中海集装箱运输股份有限公司由中海运集团作为发起人，将原中海集装箱运输有限公司截止
2003年 10月 31日的净资产折股，独家发起设立。公司股本总数为3,830,000,000股，每股1
元，股本总额 3,830,000,000元。
经公司 2004年第一届董事会第二次会议提议、第一次临时股东大会批准同意，公司向境
外投资者首次发行不超过27.83亿股境外上市的外资股 H股股票，并在香港联合证券交易所上
市交易。根据中国证券监督管理委员会证监国合字[2004]14号文《关于同意中海集装箱运输
股份有限公司发行境外上市外资股的批复》,公司截止 日完成了向境外投资者
首次发行 24.2亿股境外上市的外资股 H股股票（其中包括国有股减持 2.2亿股）。截止 2004
年 9月 15日，公司通过发行境外上市的外资股 H股，收到本次增加出资人民币7,159,713,289
元，其中增加股本 2,200,000,000元，增加资本公积4,959,713,289元（已扣除承销费用、专
业机构服务费等上市费用）。
公司增资后总股本为人民币 6,030,000,000元，代表每股人民币 1元的普通股
6,030,000,000股，其中包括境内非流通股法人股 3,610,000,000股，流通股境外上市外资股
H股 2,420,000,000股。
公司 2007年第二次临时股东大会通过了《关于发行A股前可供分配利润分配方案》的决
议。公司以截止2007年6月 30日股本为基数，每10股分配 5.5股红股，共计增加股本人民
币 3,316,500,000元。
根据公司 2007年 9月 29日召开的临时股东大会批准，并经中国证券监督管理委员会“证
监发行字[号”《关于核准中海集装箱运输股份有限公司首次公开发行股票的通知》
的核准，公司向境内投资者首次发行不超过 2,336,625,000股A股，并在上海证券交易所上市
交易，变更后注册资本为人民币 11,683,125,000元。
2007年 12月 10日止，公司完成了向境内投资者首次发行了 2,336,625,000股境内 A股
股票，收到本期新增出资人民币 15,221,863,637.50元，其中：增加股本人民币2,336,625,000
元，增加资本公积人民币12,885,238,637.50元。
本次增资后，公司股本为人民币 11,683,125,000元，其中：境内有限售条件股份
6,296,488,000元，境内流通A股1,635,637,000元，境外流通外资股H股3,751,000,000元。
2009年 9月，根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》，按
照首次发行 A股股票数量的10%计 233,662,500股，转由全国社会保障基金理事会持有。
2010年 12月 12日，原有限售条件的股份 5,595,500,000股中，中海运集团持股
5,361,837,500股，占总股份比例 45.89%已达承诺限售期，解除禁售成为无限售条件流通股份。
2012年 9月 11日，中海运集团通过全资附属公司中远海运金融控股有限公司（曾用名“中
国海运（香港）控股有限公司”）之全资附属公司Ocean Fortune Investment Limited购入中
远海发 H股股份 49,889,000股，占总股本比例 0.43%。该部分股份计入在 HK SCCNOMINEESLIMITED(香港中央结算（代理人）有限公司）名下股份中。
2013 年12月13日，原有限售条件的股份233,622,500 股中，全国社会保障基金理事会
持股 233,622,500 股，占总股份比例 2.00%已达承诺限售期，解除禁售成为无限售条件流通
2016年 2月 1日，公司召开了 2016年第一次临时股东大会，会议审议通过《关于公司本
次重大资产重组方案的议案》，本次重组具体方案详见公告，合并范围变动详见本附注“7.合
并范围的变动”和“8.在其他主体中的权益”。
2016年 11月 18日，公司名称由中海集装箱运输股份有限公司更名为中远海运发展股份
有限公司。
截至 2016年 12月 31日，无限售条件流通股份 11,683,125,000股，股份比例
100%，其中境内流通人民币普通股 7,932,125,000股，持股比例 67.89%，境外流通外资股 H
股 3,751,000,000股，持股比例 32.11%。
公司营业执照统一社会信用代码：79978L。公司注册地址：中国（上海）自
由贸易试验区国贸大厦A-538室。公司总部地址：上海市浦东新区民生路628号航运科研大厦。
1.2公司的业务性质和主要经营活动
公司业务性质：航运业。
公司主要经营：国内沿海及长江中下游普通货船、国内沿海外贸集装箱内支线班轮运输，
国际船舶运输（含集装箱班轮运输），集装箱制造、修理、租赁，船舶租赁，自有集装箱、自
用船舶买卖。国内沿海普通货船（散货船除外）海务管理、机务管理和船舶检修、保养、买卖、
租赁、营运、资产管理及其他船舶管理服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动】
1.3母公司以及集团最终母公司的名称
本公司的母公司为中国海运（集团）总公司，本公司的间接控股股东为中国远洋海运集团
有限公司，本公司的实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。
1.4财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本财务报告于二○一七年三月三十日经本公司董事会批准报出。
1.5合并财务报表范围及其变化情况
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 76家。
本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“7.合并范围的变动”和“8.在其他
主体中的权益”。
2.财务报表的编制基础
2.1编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2.2持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
3.重要会计政策和会计估计
3.1遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号-财务报告的一般规定》
(2014年修订）(以下简称“第 15号文(2014年修订） ”）的列报和披露要求。本公司董事会、
监事会及董事、监事、高级管理人员对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.2会计年度和营业周期
会计年度为公历 1月 1日起至 12月31日止。
正常营业周期是指本公司从接受运输及相关业务委托起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3.3 记账本位币
本公司母公司记账本位币为人民币。
本公司境外经营的附属公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币以美
元或注册地当地货币作为记账本位币，主要如下：
中海集装箱运输（亚洲）有限公司：美元；
中海集装箱运输（香港）有限公司：美元；
中国海运（非洲）控股有限公司：南非兰特；
东方富利国际有限公司：美元；
东方国际投资有限公司：美元；
Florens Container Investment (SPV） Limited：美元；
东方国际集装箱有限公司：美元；
海宁保险经纪有限公司：港币；
佛罗伦国际有限公司：美元；
佛罗伦资本管理有限公司：美元；
惠航船务有限公司：美元；
Florens Container Services(Australia）Pty Limited：澳大利亚元；
Florens Container Services(Deutschland）Gmbh.：欧元；
Florens Container Services(Italy）S.R.L.：欧元；
长誉投资有限公司：美元。
3.4计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额
能够可靠计量时，根据《企业会计准则》的具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公
允价值计量。
本公司本期无计量属性在本期发生变化的报表项目。
3.5 企业合并
3.5.1 同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.5.2 非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
3.5.2.1 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
3.5.2.1.1调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
3.5.2.1.2确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资
成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
3.5.2.2通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
3.5.2.2.1判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽
子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.5.2.2.2分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”
的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.5.2.2.3分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”
的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益。
3.6 合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33号——合并财务报表》编制。
3.7 合营安排
3.7.1合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
1）各参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何
一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其
他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
3.7.2合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营
产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所
发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
3.8 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
3.9 外币折算
3.9.1外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的
折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按
资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债
表日采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。以公允价值计量的外币非货币性项目，于资产
负债表日采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变
动处理，计入当期损益或其他综合收益。
3.9.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折
算成记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以
非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生当期的平均汇率折算成记账本
位币。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为
外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。以非记
账本位币编制的现金流量表中的现金流量，采用现金流量发生当期的平均汇率折算成记账本位
币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
3.10 金融工具
3.10.1金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号—金融资产转移》规定的金融资产
终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
3.10.2金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收
款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于公司对金融资产持有意图
和持有能力。
3.10.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资
产，该资产在资产负债表中以以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示。
3.10.2.2应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应
收账款和其他应收款等。
3.10.2.3可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为
其他类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中
列示为一年内到期的非流动资产。
3.10.2.4持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12个月内到期的持有至到期投资在资产负债
表中列示为一年内到期的非流动资产。
3.10.3金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。
其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进
行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本
计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损
益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计
入其他综合收益，待该金融资产终止确认时，原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可
供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
3.10.4金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.10.5金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；
其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将
来结清金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.10.6金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融
资产的确认。
本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
3.10.7金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具
不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的
各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现
金流量折现法和期权定价模型等。
3.10.8金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产
的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信
用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入其他综合收益
的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。可供出售金融资产公允价值发生严重或非暂
时性下跌，是指持续下跌时间已达到或超过12个月，且公允价值相对于成本的下跌幅度已达
到或超过 50%。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已
确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发
生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入其他综合收益。在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，
也不予转回。
3.11 应收款项及坏账准备
应收款项包括应收账款、其他应收款、应收分保账款、长期应收款等。本公司对外销售商
品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金
额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。
3.11.1单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
公司将单项金额超过800万元人民币的应收款项认定为单项金额重大的应收款项。年末对
单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，根据其预计未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，确认减值损失，计入当期损益。
对单项测试未减值单项金额重大的的应收款项，会同对单项金额非重大的应收款项，按类似的
信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的
应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例。
3.11.2单项金额不重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
公司将单项金额小于800万元人民币的应收款项认定为单项金额不重大的应收款项。年末
如有客观证据表明其已发生减值，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独
进行减值测试，确认减值损失，计入当期损益。对其他的不重大的应收款项，按类似的信用风
险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账
款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例。
3.11.3按类似的信用风险特征划分组合的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单独减值测试之后的其他应收款项，按照其信用风险特征划分为如下组合计提坏
组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法
风险等级组合风险等级风险评级分类法
账龄组合账龄状态账龄分析法
3.11.3.1按照风险评级来计提坏账准备的风险组合
主要系本公司融资租赁业务、保理业务的应收款项，根据标准法计算潜在风险估计值，按
潜在风险估计值与资产的差额，对融资租赁款本金、风险保理资产计提一般准备。
3.11.3.2按照账龄状态来计提坏账准备的风险组合
除上述列示的单项认定、风险评级组合应收款项以外的其他全部应收款项，按照账龄来计
提坏账准备。对这部分应收款项，坏账准备的计提比例如下：
应收款项账龄计提比例(%）
1年以内（含 1年） 31-2年（含 2年） 102-3年（含 3年） 253年以上 50
已单项确认减值损失的应收款项，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试。
3.11.4本公司对于应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转
回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价
值和相关税费后的差额计入当期损益。
3.12 存货及存货跌价准备
本公司存货是指公司在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料等
物资，包括待售旧集装箱、船存燃油、原材料、周转材料、备品备件等，按成本与可变现净值
孰低列示。
存货发出时的成本按加权平均法核算。低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法核算
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值的确定方法：船存燃
油可变现净值以航次收入扣除相关成本确定，其它存货可变现净值一般以公开市场的销售价格
为基础计算。
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.13 划分为持有待售资产及终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
1）该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即
可立即出售；
2）本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；
3）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
4）该项转让将在一年内完成。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报
表时能够在本公司内单独区分的组成部分：
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置
费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调
整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。
3.14 贷款分类方法
3.14.1短期及长期贷款的分类依据
按贷款发放期限的长短确定。凡期限在1年以内（含1年）的贷款为短期贷款，期限在1年
以上的贷款作为长期贷款；
3.14.2贷款质量五级分类
根据业监督管理委员会上海监管局《关于转发银监会〈贷款风险分类指引〉的通
知》（沪银监通[2007]62号）文件，把贷款分为：正常、关注、次级、可疑、损失。
3.14.3计提呆账准备金的范围和方法
3.14.3.1呆账准备金计提范围为本公司承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、保证、信
用等贷款）、贴现、信用垫款（如银行承兑汇票垫款、担保垫款、信用证垫款等）、进出口押汇、
应收账款、其他应收款等资产。
3.14.3.2对于单项金额重大的贷款及应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，应当根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对
其预计未来现金流量进行折现。
单项金额重大是指：单户贷款及应收款项余额占贷款及应收款项总额10%（含）以上。
3.14.3.3对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应
收款项，按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，公司应当根据以前年度与之相
同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确
定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。进行分组组合的依据
包括但不限于：
（1）对方被宣告破产的；
（2）对方被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的；
（3）涉及诉讼及仲裁的；
（4）对方失踪、死亡；
（5）账龄超过三年，预计收回可能性较小的。
3.14.4对于单项金额非重大的贷款以及经单独测试后未减值的单项金额重大的贷款：
根据业监督管理委员会上海监管局《关于转发银监会〈贷款风险分类指引〉的通
知》（沪银监通[2007]62号）文件，把贷款分为：正常、关注、次级、可疑、损失。
以财务公司信贷资产按风险分类（五级分类）的结果为基础，结合实际情况，如对借款人
还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价，充分评估可能存在的损失，分析确定各类信
贷资产应计提损失准备总额。各类贷款计提贷款损失准备的比例如下：
贷款级次贷款损失准备计提比例（%）
贷款级次贷款损失准备计提比例（%）
3.15 长期股权投资
3.15.1投资成本的确定
3.15.1.1同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债
务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对
价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价）；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
3.15.1.2非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作
为其初始投资成本。
3.15.1.3除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其
初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成
本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价
值不公允的除外）。
3.15.2后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认）,对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
3.15.3确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
3.15.4长期股权投资的处置
3.15.4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
3.15.4.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
3.15.5减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
3.16 投资性
3.16.1投资性确认条件
本公司投资性是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的，包括已出
租的房屋建筑物。
3.16.2投资性的计量
投资性按照成本进行初始计量。与投资性有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性成本。否则，于发生
时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性进行后续计量，参照固定资产的折旧计提方法计提折
3.16.3投资性的减值准备
当投资性的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
对已提取减值准备的投资性计提折旧时，按照该项资产的账面价值以及尚可使用年
限重新计算确定折旧率和折旧额。
3.17 固定资产
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产包括房屋建筑物、库场设施、机器设备、港务设施、专用设施设备、装卸机械设
备、通讯导航设施设备、运输船舶、集装箱、运输设备、供电、供水、供汽设施设备、炊事、
福利及医疗设备、家具与办公设备。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，
计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计
入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法并按入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对
计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限
确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
类别预计使用寿命(年）预计净残值率(%）年折旧率(%）
房屋建筑物 30-40 5 2.38-3.17
库场设施 20-40 4 2.40-4.80
机器设备 8-20 4 4.80-12.00
港务设施 30-50 4 1.92-3.20
专用设施设备 8-20 4 4.80-12.00
装卸机械设备 8-20 4 4.80-12.00
通讯导航设施设备 8 4 12.00
运输船舶 25注不适用
类别预计使用寿命(年）预计净残值率(%）年折旧率(%）
集装箱 15注不适用
运输设备 6-8 5 11.88-15.83
供电、供水、供汽设施设备 10-30 4 3.20-9.60
炊事、福利及医疗设备 3-8 4 12.00-32.00
家具与办公设备 3-8 5 11.88-31.67
于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，使用寿
命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
注：运输船舶和集装箱的预计净残值是公司目前按预计处置时的废钢价确定。对于购置的
二手船，按预计尚可使用年限作为折旧计提年限。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。
本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者确定。
本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租
赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公
允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
3.18 在建工程
本公司的在建工程主要指在建船舶、待安装设备及重大技改工程等。
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可
使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的
借款费用。
本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建
造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按估计价值确认为固定资
产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调
整原已计提的折旧额。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.19 无形资产
无形资产包括土地使用权、海域使用权、车牌使用权和软件，以实际成本计量。
土地使用权按使用年限平均摊销。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了，
对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。经复核本期末
无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。每年末，
对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。本期公司无使用寿命不确定的无形资产。
3.20 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但应由本期和以后各期负
担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计
摊销后的净额列示。
3.21 资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至
少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性及长期股权投资
等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额按资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。上述资产减
值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.22 资产组
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使
用或者处置的决策方式等。
资产组可收回金额低于其账面价值，确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产
组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在合
并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行
减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整
后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除
少数股东权益份额后，确认归属于母公司的商誉减值损失。
3.23 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资
产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要
的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态
时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）
以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3.24 职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的
各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。
3.24.1短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工
为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应
付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工
贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
3.24.2离职后福利
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设
定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确
认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致
该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定
受益计划义务显著增加的情况。
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期
损益；第③项计入其他综合收益。
3.24.3辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳
动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利
选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关
规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利
的有关规定。
3.24.4其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进
行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。
3.25 股份支付
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价
值计入成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具
授予日的公允价值，将当期取得