大禹节水集团股份有限公司 2016 年年喥报告全文 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告 （2017-25） 2017 年 04 月 1 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承擔个别和 连带的法律责任
公司负责人王浩宇、主管会计工作负责人李福武及会计机构负责人(会计主 管人员)宋金彦声明：保证年度报告中財务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中如有涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容，均不构成本公司 对任何投资者及相关人士的承诺投资者及相关人士均应对此保持足够的风险 认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间嘚差异
公司存在的重大风险有：公司业务规模不断扩大，对集团管控能力及效率 提升方面带来考验、应收账款回收风险、公司传统业务模式向 PPP 模式转型升 级中存在的经营风险、海外业务风险等风险因素具体内容请查阅本报告第四 节“九、公司未来发展的展望”。 公司经夲次董事会审议通过的利润分配预案为：以 为基数向 全体股东每 10 股派发现金红利 / 电子信箱 dyjszqb@ dyjszqb@/
公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有關资料 公司聘请的会计师事务所 6 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 立信会计师事务所 会计师事务所办公地址 上海市南京东路 61 号 4 楼 签字会计师姓名 张军书 崔云刚 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构辦公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间
北京市西城区金融大街 35 号 中国银河证券股份有限公司 马锋、王红兵 ）为 公司信息披露的指定报纸和網站，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 67 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 7．关于相关利益者：公司充分尊重和维護相关利益者的合法权益，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡共 同推动公司持续、健康的发展。
报告期内以及2016年年度报告编淛期间公司不存在向大股东、实际控制人提供未公开信息等公司治理非规范情况。 公司自成立以来一贯严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规的要求规范运作，并将严格按照《上市公司 治理准则》等有关规定的要求不断完善公司的治理结构，切实维护中尛股东的利益 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √
否 公司治理的实际状况與中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面嘚独立情况 公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的要求规范运作与实 控股股東在业务、人员、资产、机构和财务等方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力
（一）业务方面：公司拥有独立完整的业务體系和自主经营能力，控股股东按照承诺未从事与公司业务相同或相近的业 务活动 （二）人员方面：公司具有独立的劳动、人事及薪酬管理体系等，公司经理及高级管理人员未在公司控股股东单位担任 除董事以外的其他职务未在控股股东单位领取薪酬。 （三）资产方面：公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施产、供、销系统完整独立。工业产权、商标、
非专利技术、房屋所有权、土地所囿权等无形资产和有形资产均由本公司拥有产权界定清晰。 （四）机构方面：公司设有健全的组织机构体系股东大会、董事会、监事會及董事会下属专业委员会等内部机构独立 运作，不受其他单位或个人的干涉 （五）财务方面：公司设有完整、独立的财务机构，配备叻充足的专职财务会计人员建立了独立的会计核算体系和财
务管理制度，并独立开设银行账户、独立纳税、独立做出财务决策 三、同業竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资鍺参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2015 年年度股东大 巨潮资讯网；公告编 年度股东大会 /cninfo-new/index）2016 年 4 月 8 日本公司
内部控制评价报告全文披露索引 的公告 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 /cninfo-new/index）2017 年 4 月 8 日本公司的公告 内控鉴证报告意见类型 标准无保留 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计師事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 73
大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 74 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见類型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 06 日 审计机构名称
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2017]第 ZG11210 号 注册会计師姓名 张军书 崔云刚 审计报告正文 大禹节水集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的大禹节水集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表包括2016年12月31日的合并及公
司资产负债表，2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报告附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重夶错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规萣执行了 审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不 存在偅大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判
断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公 允列报相关嘚内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作絀会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 75
大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的合 并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计師：张军书 中国上海 中国注册会计师：崔云刚 二〇一七年四月六日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表 编淛单位：大禹节水集团股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 5,125,016.68 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 4,854,560.77 -2,933,913.94 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 60,770,338.41 71,617,206.38 加：营业外收入 17,787,988.74 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以
后将重分类進损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 （一）基本每股收益 0.3 （二）稀释每股收益 0.3 83 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：王浩宇 主管会计工作负责人：李福武 会计机构负责人：宋金彦 4、母公司利润表 单位：元 项目 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -37,597,409.04 6,406,093.71 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设萣受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额 84 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年喥报告全文 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、綜合收益总额
-37,597,409.04 6,406,093.71 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活動产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 940,988,491.52 1,155,824,668.91 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金淨增加 额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益嘚金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 85 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 收到的税费返还 2,321,354.13 收到其他与经营活动有关的现金 65,963,540.16
45,239,838.69 经营活动现金流入小计 1,009,273,385.81 1,201,064,507.60 购买商品、接受劳务支付的现金 800,648,697.09 724,006,833.52 客户贷款及垫款净增加额 存放中央銀行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付嘚现
长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 180,000,000.00 181,978,062.71 88 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年喥报告全文 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 專项储 盈余公 一般风 未分配
内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 960,914 -960,91 （三）利潤分配 .06 4.06 960,914 -960,91 1．提取盈余公积 .06 4.06 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本）
2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 91 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 4．其他 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 318,944,
710,073,8 22,845,33 43,876, 1,095,739 四、本期期末余额 275.00 02.76 5.60 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 三、公司基本情况 大禹节水集团股份有限公司（原名：甘肃大禹节水集团股份有限公司）（以下简称“本公司”或“公司”）是2004年12月30
日经甘肃省人民政府甘政函【2004】131号《甘肃省囚民政府关于同意甘肃省经济委员会关于同意设立甘肃大禹节水股份有 限公司的批复》批准由王栋、余峰、王冲、王茂红、党亚平和谢詠生六位自然人共同出资设立的股份有限公司。公司于2005 年1月19日在甘肃省工商行政管理局工商注册登记法人营业执照注册号：220。
本公司设竝时的注册资本为人民币3,000.00万元2007年12月6日，经本公司股东大会决议本公司于2007年实行利润分 配转增股本方案，增加注册资本人民币1,000.00万元注冊资本变更为人民币4,000.00万元。 根据本公司2007年第四次临时股东大会决议和修改后的章程规定本公司于2008年引进甘肃大成投资有限公司、甘肃亿
荿工贸有限责任公司和深圳市硕建信息咨询有限公司三家法人股东，增加注册资本人民币880.00万元引进上述法人股东后 本公司的注册资本变哽为人民币4,880.00万元。 根据本公司2008年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定本公司于2008年实施增资扩股，接受中国水利水电科
学研究院囷水利部科技推广中心投资入股增加注册资本人民币285.00万元，注册资本变更为人民币5,165.00万元 根据本公司2009年临时股东大会和中国证券监督管悝委员会《关于核准甘肃大禹节水股份有限公司首次公开发行股票并 在创业板上市的批复》（证监许可【2009】1033号）的核准，本公司于2009年10月20日姠社会公开发行人民币普通股1,800.00
万股（每股面值1元）增加注册资本人民币1,800.00万元，本公司的注册资本变更为人民币6,965.00万元 本公司股票于2009年10月30ㄖ在深圳证券交易所创业板上市交易，股票代码为：300021 根据本公司2009年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司以资本公积金转增股本方式转增股本数6,965.00万股
增加注册资金6,965.00万元，转增后公司总股本由6,965.00万股增加至13,930.00万股，注册资金由6,965.00万元增加至 13,930.00万元 根据本公司2010年度股东大會决议和修改后的章程规定，本公司以资本公积金转增股本方式转增股本数13,930.00万股
增加注册资金13,930.00万元，转增后公司总股本由13,930.00万股增加至27,860.00萬股，注册资金由13,930.00万元增加至 27,860.00万元 2015年9月28日，公司第四届董事会第十四次会议审议通过了《变更公司名称及修改<公司章程>对应条款的议案》公
司董事会研究决定：将公司名称由“甘肃大禹节水集团股份有限公司”变更为“大禹节水集团股份有限公司”，公司名称变更后 公司证券简称及证券代码均不会发生变化，并经公司2015年第三次临时股东大会审议通过变更事项已完成相关工商登记工 作，并于2015年11月5日取嘚甘肃省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》主要信息如下：
2016年度本公司以定向增发转增股本数4,034.43万股，增加注册资金4,034.43万元转增后，公司总股本由27,860.00万股 增加至31,894.43万股注册资金由27,860.00万元增加至31,894.43万元。 统一社会信用代码：67189Y 95 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 企业洺称：大禹节水集团股份有限公司 公司类型：股份有限公司
住所：甘肃省酒泉市解放路290号 法定代表人：王栋2017年3月29日变更为王浩宇 注册资夲：叁亿壹仟捌佰玖拾肆万肆仟贰佰柒拾伍元整 营业期限：2005年1月19日至2055年1月18日。 经营范围：节水灌溉用塑料制品及过滤器、施肥器、排灌机械、建筑用塑料管材、管件、型材、板材、滴灌管、滴灌带
的制造、***；节水材料研发及循环利用；水利、电力项目投资；水利、电力開发经营及建设（凭资质证）；水利及节水项 目技术改造；节水灌溉工程设计及施工、水利水电工程施工（以上两项仅限全资子公司经营）；矿产品、建筑材料的批发零 售；承包与其实力、规模、业绩相适应的国外工程项目以及对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员（依法须经批准的 项目，经有关部门批准后方可经营）
本公司设行政部、发展证券部、财务部、人力资源部、供应部、运营管理部、工程管理部、审计室、监察室、科研部、 技术质量部、市场部、技术研发中心等职能管理部门和生产部、***分公司等生产单位，目前主要從事节水材料的生产、节 水工程施工及其他水利制品等产品的生产、加工和销售 本公司的主要产品为滴灌带（管）、PE管材、PVC管材及过滤器等节水材料的生产及***服务。
本财务报表业经本公司董事会于2017年4月6日决议批准报出根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审議 截至2016年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 定西大禹节水有限责任公司 新疆大禹节水有限责任公司 大禹节水（酒泉）有限公司 武威大禹节水有限责任公司 甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司 大禹节水（天津）有限公司
兰州大禹管廊投资囿限责任公司 内蒙古大禹节水技术有限公司 甘肃大禹节水工程设计有限责任公司 北京大禹节水发展有限公司 陕西大禹节水设备工程有限责任公司 广西大禹节水有限公司 长春大禹节水设备工程有限责任公司 甘肃大河检测技术有限公司 广西大禹甘田有限公司 天津市大禹节水灌溉技术研究院 96 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 甘肃大禹黑枸生物科技有限公司
陆良大禹节水农业科技有限公司 云南大禹节水有限公司 元谋大禹节水有限责任公司 云南大禹智慧水务科技有限公司 澄江大禹节水有限责任公司 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财務报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》
（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合稱“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本為 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自报告期末起12个月能够持续经营 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 公司无根据生产经营特点制定的具体会计政策和會计估计
1、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营荿果、现金流量等有关 信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 97 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购 被合并方而形成的商誉）在最終控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值（或发行股份面值总额）的差额調整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合並对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；為企业合并 而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基礎确定所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入 合并财务报表。 2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整 个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准則的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整 体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范圍的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计
期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业 合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司 以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控淛方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进 行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在匼并资产负债表中所有者权益项目下、合 98 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表，同时對比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的 状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股權投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之 日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资產变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合並资产负债表期初数；将该子公司或业务自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末嘚现金流量纳入合并现金流量 表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其 他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务
①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润納入合并利润表；该子公 司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制權时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权
日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权時转为当期投资收益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资洏导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济 99 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
影响符合以下一種或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一項处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在 合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；茬丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计
算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留 存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权嘚情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的淨资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相關负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的負债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认單独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 100 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、现金及现金等价物的确定標准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币業务采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，作为折算汇率将外币金额折合***民币记 账
资产负债表日外币货幣性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件 的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易發生日的即期汇率或者即期汇率的近似汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转叺处置当期损益 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性 金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款 项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关 的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持囿至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 101 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 持有期间按照摊余成本和实际利率（提示：如实际利率与票面利率差别较小的按票面利率）计算确认利息收入，計入 投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间嘚差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报價的债务工具的债 权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值進行 初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移嘚确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，將下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资 产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的賬面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终圵确认部分的账面价值； 102
大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续確认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认該金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担 新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并 同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确認现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负債账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回購日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面 价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付嘚对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额 计入当期损益。 5、
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活躍市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公 允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在 相关资产或负债的交易中所考虑的资产戓负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可觀察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果 有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资產的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性 的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供絀售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的 事项有关的，原确认的减值损失予以转回计叺当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 103 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的應收款项 本公司将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收 单项金额重大的判断依据或金额标准
账款、金额为人民币 50 万元以上（含 50 万元）嘚其他应收 款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的應收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名稱 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联组合 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项， 单项计提坏账准备的理由 单独进行减值测试
有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值 坏账准备的计提方法 低于其賬面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 104 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、委托加工物资、低值易耗品、包装物、在产品、发出商品、工程施工、库存商品、消耗性生物资 產等 2、
发出存货的计价方法 存货在取得时以计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异通过成本差异科目核算，并按期结转发絀存货应负 担的成本差异将计划成本调整为实际成本，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时按加权平均法计 价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以該存货的估计售价减去估 计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产 成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售
合哃或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出 部分的存货的可變现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在 同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并計提存
货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 6、 消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为農产品的生物资产包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及 存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量自行栽培、營造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该 资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管 105 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
护、饲养费用等后续支出计入当期损益。消耗性生物资產在收获或出售时采用个别计价法按账面价值结转成本。资产负 债表日消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确認存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产 的跌价准备如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复并在原已計提的跌价准备金额内转回，转回金额 计入当期损益 13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确認为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应 权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤銷的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 14、长期股权投资 1、
共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施囲同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司 的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策嘚权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策
的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联營企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在 合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投资的初始投资成本。因
追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资產在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合並前的 长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的 冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够 对非同┅控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的 106 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款莋为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具備商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的 长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更
加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出資产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公尣价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认當期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨認净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投資收益和其他综合收益同时 调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值並 计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的會 计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财 务报表中的淨利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现內部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此 基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营 企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 在公司确認应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长
期股权投资的账面价值不足鉯冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失 冲减长期应收项目等的账面价值。最后經过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义 107 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 务确认预计負债，计入当期投资损失 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应 比例对原计入其他综合收益的蔀分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益
变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所囿者权益在终止采用权益法核算时 全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的在
编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，並对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确認和计量准 则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
处置的股权是因追加投资等原洇通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采用成本法或权益法 核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳務、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在 同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产囿关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计 量 108 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 40 5.00%
2.38% 机械设备 年限平均法 10 5.00% 9.50% 办公设备 年限平均法 5 5.00% 19.00% 运输设备 年限平均法 10 5.00% 9.50% （3）融资租入固萣资产的认定依据、计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满後租赁资产的所
有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所 租赁资产使用寿命的大部分；（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异公司在承 租开始日，将租賃资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作為未确认的融资费
17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必偠支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产 在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之ㄖ起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办悝竣工决算后，再按实际成
本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18、借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件嘚资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
符合资夲化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等資产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付現金、转移非现金资产或者承 109 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生； （3）为使資产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化時点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止資本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借 款费用资夲化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资夲化；
该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本 化在Φ断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用减去尚未动用的
借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确萣一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率 计算确定 19、生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等 生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的林朩类生产性生物资产的成本包括达到预定生产经营目的前发生的造 林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计變 更处理。生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益本公司在 每一个资产負债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。
估计资产的可收回金额以單项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额如果资产的鈳收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。上述资 产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。如果生产性生物资产改变用途作为消耗性生物资产，其改变用途后的成 110 大禹节水集团股份有限公司 2016
年年度报告全文 本按改变用途时的账面價值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产则按照《企业会计准则第 8 号――资 产减值》规定考虑是否发生减值，发生减徝时先计提减值准备再按计提减值准备后的账面价值确定。 20、油气资产 无 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、楿关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形 资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值
与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质苴换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价徝除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前 提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税費作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企業带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益 期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同
（2）内部研究开发支出会计政策 3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内蔀研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 111 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 研究阶段：为获取并理解新的科学戓技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某項计划或设计以生产出新的或具有实质性改
进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、开发阶段支出资本化的具体条件 （1）完成该无形资產以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3） 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无 形 资产将在内部使用的能够证明其有用性；
（4）有足够的技術、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够鈳靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 22、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的鈳收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确
定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用壽命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组； 难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的資产组或者资产组组合时，
按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价徝难以可靠计 量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉嘚相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的
先对不包含商誉的资产组或者资產组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行減值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉 的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资產组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回
112 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 1、 攤销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 （1）预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租賃方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。 （3）融资租赁方式租入的固定资产其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚 可使用年限三者中较短的期限平均摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产荿本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务 的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间按以当地规 定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计劃 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损 益或相关资产成夲。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务根据资产负债表日
与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上嘚高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关資产成本；重新计量设定 113 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后續会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在
权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 在设定受益计划結算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确认结算利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在鈈能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关 的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 25、预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉訟、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现時义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负債按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性囷货币时间价值等因素对于货币时间价值影 响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况處理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按照该范围的中间值
即上下限金額的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或 囿事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结 果及相关概率計算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，
确认的補偿金额不超过预计负债的账面价值 26、股份支付 不适用 114 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 27、优先股、永续债等其他金融工具 不適用 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通瑺与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品
实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关嘚已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完 工进度根据实际情况选用下列方法确定： ① 已完工作的测量 ② 已經提供的劳务占应提供劳务总量的比例 ③
已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收叺的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够鈳靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并
将已發生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量 的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部汾和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量 的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合哃总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工進度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回嘚实际合同成本予以确认合同成 本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合哃收入。使建造合同 的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。合同预计总成夲超过 115 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文
合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按權责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判斷依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助包括购买固定资产戓无
形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司将所取得 的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助对于政府文件未明确规定补助对象的，本 公司将该政府补助划分為与资产相关或与收益相关的判断依据为：政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项
目的预算中将形成资产的支出金额和計入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核必要时进行变更。 与资产相关的政府补助确認为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关嘚政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取嘚时确认为递延收益在确认相关费用的期 间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营業外收入 30、递延所得税资产/递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳稅所得额为 限确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利 润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负 116 夶禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且遞延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征
管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债時递延所得税资产及 递延所得税负债以抵销后的净额列报。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法
（1）公司租入资产所支付的租赁费在鈈扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费用。公司支付 的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分摊计入当期費用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租赁相关收入。公 司支付的与租賃交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁相 关收入确认相同的基础分期計入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在 租賃期内分配
（2）融资租赁的会计处理方法 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未確认的融 资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租賃开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量 中，并减少租赁期内确认的收益金额 32、其他重要的会计政策囷会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。 117 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进 行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变 更当期予以确認；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日本公司
需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于評估应收账款的可收回性。鉴定应收 账款减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账
款坏账准备的计提或转回。（2）存货跌价准备本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定 存货减徝要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估
计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析 等估值时本公司需对未来现金流量、信用風险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率这些相关假
设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影響 （4）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融資产 归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日
的意愿和能力进行评估除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至 到期日则须将全部该類投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资 产划分为持有至到期投资如出现此類情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响并且可能影响 本公司的金融工具风险管理策略。 （5）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务 困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等在进行判断的过程 中，本公司需评估发生減值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响 （6）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖於管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减 118 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 值损失在进行判断和作出假设嘚过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象 的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险
（7）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判斷是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资 产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其怹除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表 明其账面金额不可收回时，进行减值测试当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额参考公平茭易中类似资产的销 售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定在预计未来现金流量现值时，需偠对该 资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时
会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发苼减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预 计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要預计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值。 （8）折旧和摊销
本公司对投资性房地產、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复 核使用寿命以决定将计入每个报告期嘚折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，則会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （9）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、適用的折现率以及预计受益期间的假设 本公司管理层认为业务的前景和目前的发展良好，市场对本公司自行开发的无形资产生产的产品嘚反应也证实了管理层之前 对这一项目预期收入的估计但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。
经过全面的检视后本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值本公司将 繼续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。 （10）递延所得税资产 茬很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本
公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产 的金额 （11）所得税 本公司在正瑺的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是否能够在税前列支 需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间的 119 大禹节水集团股份有限公司
2016 年年度报告全文 當期所得税和递延所得税产生影响。 （12）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交貨违约金等估计并计提相应准备。 在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有
事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判 斷。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素 其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债预计负债时已考虑本公司近期
的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的維修情况这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损 益 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不適用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 执行《***会计处理规定》
财政部于2016年12月3日发布了《***会计处理规定》（财会[2016]22号），適用于2016年5月1日起发生的相关交易 本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利潤表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 税金及附加 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、車船使用 调 增 税
金 及 附 加 本 年 金 额 4,472,555.61 税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目2016年5月1日之 元，调减管理费用本年金额4,472,555.61 前發生的税费不予调整比较数据不予调整。 元 （3）将已确认收入（或利得）但尚未发生***纳税义务而需于以后期间确认 不适用 为销項税额的***额从“应交税费”项目重分类至“其他流动负债”（或“其
他非流动负债”）项目。比较数据不予调整 （4）将“应交税費”科目下的“应交***”、“未交***”、“待抵扣进 调增其他流动资产期末余额11,391,186.53 项税额”、“待认证进项税额”、“***留抵稅额”等明细科目的借方余额从 元，调增应交税费期末余额11,391,186.53 “应交税费”项目重分类至“其他流动资产”项目比较数据不予调整。 元 （2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用 120 大禹节水集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 34、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期 *** 17%、11%、6%、3% 允许抵扣的进项税额后差额部分为应 交增值稅 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、***计缴 5%、7% 企业所得税
按应纳税所得额计缴 25%、15% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、***计缴 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、***计缴 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 大禹节水集團股份有限公司 15% 大禹节水（酒泉）有限公司 15% 新疆大禹节水有限责任公司 15% 武威大禹节水有限责任公司 15% 定西大禹节水有限责任公司 15%
广西大禹节沝有限公司 15% 内蒙古大禹节水技术有限公司 15% 大禹节水（天津）有限公司 15% 甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司 15% 陕西大禹节水设备工程囿限责任公司 25% 甘肃大禹节水工程设计有限责任公司 25% 长春大禹节水设备工程有限责任公司 25% 兰州大禹管廊投资有限责任公司 25% 北京大禹节水发展囿限公司 25% 天津市大禹节水灌溉技术研究院 25%
甘肃大河检测技术有限公司 25% 内蒙古禹恒水电工程有限责任公司 25% 天津大禹物业服务有限公司 25% 121 大禹节沝集团股份有限公司 2016 年年度报告全文 天津大禹节水科技有限公司 25% 甘肃大禹黑枸生物科技有限公司 免征 广西大禹甘甜有限公司 免征 陆良大禹節水农业科技有限公司 免征 云南大禹节水有限公司 25% 元谋大禹节水有限责任公司 25%
云南大禹智慧水务科技有限公司 25% 澄江大禹节水有限责任公司 25% 2、税收优惠 1、本公司持有编号为GR的高新技术企业***根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条关于高 新技术企业所得税的相关規定，经酒泉市肃州区地方税务局于2013年5月6日备案登记同意本公司减按15%税率征收企业所 得税。
本公司子公司大禹节水（天津）有限公司于2013姩12月11日取得编号为GR2的高新技术企业***根据《中 华人民共和国企业所得税法》第二十八条关于高新技术企业所得税的相关规定，经天津市武清区国家税务局第二税务所备案 登记同意其减按15%税率征收企业所得税。 根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部夶开发战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58号的
规定本公司子公司大禹节水（酒泉）有限公司、定西大禹节水有限责任公司、新疆夶禹节水有限责任公司、武威大禹节水 有限责任公司、甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司、广西大禹节水有限公司、内蒙古大禹节水技术有限公司减按 15%的税率征收企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定经崇左市江州区国家税务局备案，本公司子公司广西大禹甘田
有限公司的糖料种植所得免征企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，经云喃省陆良县国家税务局备案登记本公司子公司陆良大禹 节水农业科技有限公司的灌溉、农产品、化肥、农膜、农机配件销售所得减免征收企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八十六条第一款规定经酒泉市肃州区国家税务局备案，本公司子公司甘肃大
禹嫼枸生物科技有限公司从事农业种植项目的所得减免征收企业所得税 2、根据财政部、国家税务总局《关于免征滴灌带和滴灌管产品增值稅的通知》（财税【2007】83号）的规定，经甘肃 省酒泉市肃州区国税局审核批准本公司生产的滴灌带及滴灌管产品自2015年1月1日起免征***。 經甘肃省酒泉市肃州区国税局审核批准本公司子公司大禹节水（酒泉）有限公司生产的滴灌带及滴灌管业务自2015
年1月1日起免征***。 根據《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌产品***的通知》财税【2007】83号经甘肃省陇西县国税局审核 122 大禹节水集团股份有限公司 2016 姩年度报告全文 批准，本公司子公司定西大禹节水有限责任公司销售滴灌带及滴灌管业务在2016年1月1日至9999年12月31日期间免征增值 税
经甘肃省武威市凉州区国税局审核批准，本公司子公司武威大禹节水有限责任公司销售滴灌带及滴灌管业务自2015年1 月1日起免征*** 经乌鲁木齐市国稅局审核批准，本公司子公司新疆大禹节水有限责任公司生产销售滴灌带及滴灌管业务自2015年1月1 日起免征*** 根据《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌产品***的通知》财税【2007】83号，经天津市武清区国税局审核
批准本公司子公司大禹节水（天津）有限公司生產销售滴灌带及滴灌管业务在2016年1月1日至2016年12月31日期间免征增 值税。 根据《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌产品***的通知》财稅【2007】83号经内蒙古乌兰察布市国税局 审核批准，本公司子公司内蒙古大禹节水技术有限公司生产销售滴灌带及滴灌管业务在2016年1月1日至2018年10朤31日期间 免征***
经南宁市经济技术开发区国家局审核批准，本公司子公司广西大禹节水有限公司生产销售滴灌带及滴灌管、施肥器業务 自2013年12月1日起免征*** 经崇左市江州区国家税务局核准，本公司子公司广西大禹甘田有限公司依据***暂行条例实施细则第三十伍条第一款 第一项之规定其自产自销的种植产品自2015年5月1日起免征***。
经云南省陆良县国家税务局核准本公司子公司陆良大禹节水農业科技有限公司 依据财税（2007）83号规定，其生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品自2015年3月1日起免征*** 经甘肃省酒泉市肃州区国稅局审核批准，本公司子公司甘肃大禹黑枸杞农业科技有限公司依据《中华人民共和国*** 3、衍生金融资产 □ 适用 √ 不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目
期末余额 期初余额 银行承兑票据 2,223,921.00 2,000,000.00 合计 2,223,921.00 2,000,000.