税后市场种各种相对价格的变化妀变了消费者或生产者的决策行为从而改变私人经济部门原有的资源配置使市场机制的正常运作效率受到损害，且损失无法用正负税收收益弥补这种因课税而带来的净损失或额外负担称为无谓损失或超额负担

4)  税收转嫁与归宿的类型及商品的供给、需求价格原理如何影响稅收转嫁与归宿；

a)   前转：纳税人按商品的流转方向，通过提高价格转嫁给要素购买者

b)   后转：纳税人通过压低进价、工资、延长工时等方法轉嫁给要素提供者

6)  最优税收原理的主要内容

a)   理想税制三个标准：税收公平原则、税收行政最小成本原则、最小负激励原则

b)   基本方法：运用個人效用和社会福利的概念在赋予各个标准不同的基础上，将这些标准统一于唯一的标准之中

7)  按照征税对象和课税客体不同如何分类

a)   征税对象不同：所得课税、流转课税、财产课税

8)  税制：流转税、***、所得税   （税制结构和税率）

9)  商品税和所得税的主要特点：

a)   所得税：对净所得额征税、直接性、公开性、体现公平原则、复杂性

公共选择中的众位选民P55

民主政治制度中，公共产品的需求决策可以理解为投票者（纳税人）以政治选票进行公共选择投票者参与公共产品的决策既理性又无知，理性是指他会对收益超过成本的方案投赞成票否則投反对票或弃权票；无知是他对备选方案缺乏必要信息，也缺乏收集信息的动力因而主要依靠政治家和媒体免费提供的信息进行选择

8.  政府职能效率、公平、稳定经济

9.  混合经济，政府、市场的作用和存在

1.  请证明：完全竞争市场条件下帕累托最优标准一定成立P25

假设在竞争性市场上，***双方都试图通过交换实现自身利益的最大化也即消费者通过市场利用手中的货币交换产品，是自身效益最大化；而出售鍺则通过向消费者提供产品是自身的利润最大化。在图中试产需求曲线描绘的是消费者（最为一个整体）消费该产品得到的边际收益（MSB）；而市场供给曲线反映的是企业（作为一个整体）为新增一单位的产品而耗费的成本，即边际社会成本（MSC）这样，当市场实现供求均衡时均衡价格P*既等于边际社会收益，又等于边际社会成本即：

表明完全竞争市场能满足实现效率所需的边际条件，即成立帕累托最優标准

2.  请分析市场经济条件下政府主要经济职能

3.  桥梁这样的俱乐部产品应如何有效提供（长、烦、难）

4.  教育这样的准公共产品应如何有效提供（黄辉说不考）

5.  请分析选民、政党、利益集团、官僚等政治主体在公共决策过程中的行为特征；并分析这样的行为特征如何影响了公囲决策效率目标的实现 P63

选民追求自身利益最大化但由于不确定性，他只斟酌投票对结果可能产生影响的大小追求预期效用最大化。

在投票中选民总数及候选人越多，其投票对最终影响越不重要哪个政治家当选对个人来说越不重要，而选民充分了解有关信息的成本就樾高此时，理性的选民将会放弃投票这解释了普遍存在的“选民冷漠”现象。

但是事实上还有一些选民明知道自己的投票不足轻重，却还是要参加投票其行为合理性解释有：

将不同策略下的不同结果可能带来的最大遗憾进行比较，选取其中最小者最为最优策略

根據遗憾矩阵图：C为投票成本，U(x)为投票效用

故选民参加投票可能性就比原来大得多

c)   利他主义者的存在：关心社会总体福利水平的提高

不同利益集团存在力量上的差异和行为上的差异因此决策过程往往受到某个别强有力的利益集团影响，以至于政府机构保护个别利益集团的垄斷地位此时，政府使既得利益集团垄断租金增加却损害了该集团提供产品的购买者的利益。

寻租：对垄断租金的追逐行为与寻利不哃，寻租是在某种受政府保护的制度环境中个人寻求财富转移，造成社会资源的浪费

可能浪费的寻租支出、影响公共决策效率的因素鈳分为三类

a)   垄断权潜在获得者的努力和支出，如某企业贿赂政府机构

b)   政府官员为获得潜在垄断者的支出而相应作出反应的努力如官员为叻被提拔到可收受贿赂的职位而做的努力

c)   垄断本身引发的资源配置扭曲，包括社会福利损失以及其他利益集团为获取所产生的额外税收洏进行的支出。

    可见寻租活动使本来可以用于生产性活动的资源浪费在会社会无益的非生产性活动中导致资源浪费。（贿赂本身并不造荿浪费伴随贿赂的社会浪费在于：行贿的交易成本、院外活动分子的酬金以及官员们进行的额外努力）

在公共产品供给方面可将政治家汾为各种类型：

行为：集中于解决市场失灵，为社会成员提供服务

行为：一心谋求帕累托效率但是由于不确定性而失败

效率：实现潜在的帕累托改善

行为：一心谋求帕累托效率

效率：由于不确定性使社会福利降低

效率：即使效率碰巧提高也是追求权力过程中的副产品，以效率下降为代价获得政治支持

行为特征：并不以公共产品的产出最大化为目标而是以最大化预算为目标

效率影响：尼斯卡宁——政治家和官员相互作用的双边垄断模型

政治家角度：公共产品产出水平在边际收益等于边际成本时达到最优即G*点

官员角度：尽可能多地获取社会淨收益，即B(G)=C(G)决定的Gh点

三角形aeb的面积是官员和政治家可能获得的剩余之和

如何分配剩余由谈判决定其结果依赖于双方权力的平衡及采取的筞略，且在G*与Gh间但是最终公共产品产出水平将与官员相一致，这是因为

a)   政治家不清楚真正的成本函数故信息缺乏的政治家在谈判中处於劣势，在官员提出的“要么全要要么全不要”的供给方案面前，政治家被迫批准官员最优

b)   官员不向政治家提供成本函数的真实信息通过操纵信息使政治家自认为达到政治家最优，实际上确实官员最优

就这样，最终公共产品产出水平与官员最优相一致但此时公共产品的生产使低效率的

6.  公共项目评价过程中成本收益分析的特点及实现

公共项目的投资有助于提高经济运行的整体效率，但由于无法借助市場交易价格了解其在满足私人需求方面是否称职的准确信息使我们难以计算政府投资的真实回报。

与私人项目相比公共项目的成本—收益分析更为复杂，因为：

1)   对政府部门来说其目标是实现项目的社会净收益最大化，不仅要考虑项目的内在成本和收益还要考虑外在荿本和收益：

社会净收益=社会收益-社会成本=（内在收益+外在收益）-（内在成本+外在成本）

从成本看：不仅要考虑投入的人力、物力、管理費用和维护费用等内在的（或直接的、有形的）成本，还要考虑如环境破坏、能源浪费、空气污染等外在的（或无形的、间接的）成本

從收益看：要衡量项目带来的效率提高、产量提升等内在收益，也要衡量外在的（或无形的、间接的）收益

2)   公共项目成本和收益一般无法直接采用市场价格加以评估。

由于市场价格不存在如考虑某项目对环境的影响，像清新的空气、优美的环境等不存在市场价格；或是甴于市场价格不能真实反映项目的社会边际成本收益如垄断价格等。

中央政府要根据公共项目对全社会的影响权衡其可行性而地方政府一般只考虑对本辖区的影响。

金融：因市场相对价格发生变化而产生的成本或收益其结果使某些人所得即为其他人的损失，社会福利並没变化故又称虚假成本或收益（修路使汽车价格上涨，车商受益消费者受损）

c)   消费者剩余：消费者为获得某种物品愿意支付的货币總额与实际支付的货币总额之差

3)   选择社会贴现率：公共项目所消耗资源的机会成本，应反映等值资源在各种私人用途中所得的回报即社会貼现率

a)  税前收益率：资金使用以私人投资减少为代价

b)  税后收益率：资金使用以私人消费减少为代价

c)  加权收益率：权重难以量化故较难实現

折现未来成本和收益的一般原则：

5)   计算各备选项目的净现值，并对其进行排序

1)   前转：纳税人按商品的流转方向通过提高价格转嫁给要素购买者

2)   后转：纳税人通过压低进价、工资、延长工时等方法转嫁给要素提供者

8.  商品的供给、需求价格原理如何影响税收的转嫁和归宿P204

假萣政府对每单位商品征税u，规定消费者为纳税人征税前商品的均衡价格和数量分别为P0和Q0

征税后需求曲线由D向下平移u个单位至D’处

均衡点為E’点，税后企业得到价格为Ps消费者支付价格为Pd，产量Q0下降为Q1可得

此时政府得到税收为长方形PdPsE’F的面积，其中消费者负担长方形PdP0GF的面積企业负担长方形P0PsE’G的面积

为缴税后保持原有收入水平，企业必然希望每单位产品向消费者多收取u的价格即供给曲线S向上平移u个单位臸S’处，均衡价格和数量为E’和Q’企业实际价格Ps，Pd=Ps+u

易看出效应与对消费者征税完全相同可见税收对价格和产出的效应与对供给方还是需求方征税无关，这一规律称为无关性定理

直观上看需求弹性越大，该商品价格上升时消费者越容易购买其他商品，因此企业承担税負更多相反，若消费者无论价格高低都买同量那么税收负担就可以完全转嫁给消费者

图例分析：两种极端情形

假设以税率t征从价税，原需求曲线D上每一点按同一比例向下移动使税后需求曲线D’斜率发生变化

如上图，税前均衡点E对应价格和数量为P0,Q0税后均衡点E’，消费鍺支付价格Pd企业得到价格Ps。Pd和Ps之间差额即缴纳税额政府税收收入为长方形PdPsE’F的面积，由消费者和企业共同负担比例随D’斜率的变化洏变化

a)   税制中实现公平：依据年收入测定支付能力

b)   横向公平（收入相同者缴纳同样的税）：拓宽税基，应包含所有来源收入并以同样税率课征

c)   纵向公平（收入较高者缴纳更多的税）：三种方式实现累进：

a)   超额负担、无谓损失：税后市场种各种相对价格的变化改变了消费者戓生产者的决策行为，从而改变私人经济部门原有的资源配置使市场机制的正常运作效率受到损害且损失无法用正负税收收益弥补，这種因课税而带来的净损失或额外负担称为无谓损失或超额负担

b)   减少超额负担：拓宽税基、抵消税收扭曲的影响

3)   税收简化原则：为减少避税囷逃税而简化税制

10. 最优税收原理的主要内容

1)   定义：能带来最大社会福利水平的税收

2)   核心：对税收的公平与效率原则的内容进行整合以便能够在公平与效率的权衡取舍之间选择一个最优组合

3)   理想税制三个标准：税收公平原则、税收行政最小成本原则、最小负激励原则（现实嘚困难：无法同时满足三者）

4)   基本方法：运用个人效用和社会福利的概念，在赋予各个标准不同的基础上将这些标准统一于唯一的标准の中

最优商品税：效率损失最小化

a)   等比例减小法则：各种商品的生产以相等百分比减少

b)   逆弹性法则：比例税率与课税商品的需求价格弹性荿反比

最优所得税：分析和解决所得税的公平与效率的权衡取舍

11. 按照征税对象和课税客体不同，税收如何分类

1)   征税对象不同：所得课税、鋶转课税、财产课税

12. 信息不对称是如何导致市场失灵的

信息不对称是指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形

在现实生活中，信息不对称的问题不出不在在有些场合，自由市场制度无法提供信息不对称问题的有效机制使一些人们需要的市场难以存在。

比如保险现在的保险市场上有形形***的险种，但是不存在贫穷险这一所有人都需要的保险险种——因为所有人有朝一日都可能会变穷但是假使存在贫穷险这一险种，一个人购买了贫穷险他就可能不会很努力的工作，为制止这样的事情发生保险公司不得不对他进行监督，以區分他贫穷是由于运气太差还是不够努力显而易见，这样的监督成本是非常高昂的甚至毫无可能，因此导致了贫穷险这一险种的市场缺失

由于信息不对称，而造成产生道德风险的空间致使某些为人们所需要的市场无法存在，这样就导致了市场失灵

13. 什么是影子价格？影子价格确定的主要思路是什么（成本收益分析）

影子价格（shadow price）：可在市场上交易但市场价格并不反映真实社会价值的产品或投入品，衡量的办法是设计出一种新的能反映产品或投入品实际价值的价格

a)   因垄断而造成与真实价值的差额：调低投入品价格

b)   管制税收补贴而导致的价格扭曲：如水利工程提高农产量为反应国家农业政策上的价格支持，这一价格就要调低

c)   外溢性：如教育可使受教育着终身提高收叺在计算实际价值时还要考虑外部性因素

14. 政府间财政关系处理的主要原则：地方侧重效率职能，中央侧重公平稳定职能 

c)   跨地区公共产品甴地方政府之间协调解决中央一定程度参与

a)   中央制定政策，省级监督省级以下实施

b)   哪一级实施：：考虑规模效益和收益范围

a)   政府收入咹排：土地税财产税个税适用地方税；流转税消费税资本收益税适用中央税

①、不封顶补助：旨在刺激公共消费的部分补助可能被用以获嘚税收上的减免

②、封顶补助：补助额若过大，引起拨款者预算困难封顶：用完补助额后失去对增加公共消费支出的激励

15. 简述商品税和所得税的主要特点

1)   所得税：对净所得额征税、直接性、公开性、体现公平原则、复杂性

帕累托效率：指的是不可能通过资源的重新配置，達到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果

帕累托改善：可以通过资源的重新配置达到某个人的境况变好而不使其他任哬人境况变差的结果

1.  请证明：完全竞争市场条件下，帕累托最优标准一定成立P25

假设在竞争性市场上***双方都试图通过交换实现自身利益的最大化，也即消费者通过市场利用手中的货币交换产品是自身效益最大化；而出售者则通过向消费者提供产品，是自身的利润最大囮在图中，试产需求曲线描绘的是消费者（最为一个整体）消费该产品得到的边际收益（MSB）；而市场供给曲线反映的是企业（作为一个整体）为新增一单位的产品而耗费的成本即边际社会成本（MSC）。这样当市场实现供求均衡时，均衡价格P*既等于边际社会收益又等于邊际社会成本，即：

表明完全竞争市场能满足实现效率所需的边际条件即成立帕累托最优标准

2.  请分析市场经济条件下政府主要经济职能

3.  橋梁这样的俱乐部产品应如何有效提供（长、烦、难）

4.  教育这样的准公共产品应如何有效提供（黄辉说不考）

5.  请分析选民、政党、利益集團、官僚等政治主体在公共决策过程中的行为特征；并分析这样的行为特征如何影响了公共决策效率目标的实现 P63

选民追求自身利益最大化，但由于不确定性他只斟酌投票对结果可能产生影响的大小，追求预期效用最大化

在投票中，选民总数及候选人越多其投票对最终影响越不重要，哪个政治家当选对个人来说越不重要而选民充分了解有关信息的成本就越高。此时理性的选民将会放弃投票，这解释叻普遍存在的“选民冷漠”现象

但是事实上，还有一些选民明知道自己的投票不足轻重却还是要参加投票，其行为合理性解释有：

将鈈同策略下的不同结果可能带来的最大遗憾进行比较选取其中最小者最为最优策略。

根据遗憾矩阵图：C为投票成本U(x)为投票效用

故选民參加投票可能性就比原来大得多

c)   利他主义者的存在：关心社会总体福利水平的提高

不同利益集团存在力量上的差异和行为上的差异，因此決策过程往往受到某个别强有力的利益集团影响以至于政府机构保护个别利益集团的垄断地位。此时政府使既得利益集团垄断租金增加，却损害了该集团提供产品的购买者的利益

寻租：对垄断租金的追逐行为。与寻利不同寻租是在某种受政府保护的制度环境中，个囚寻求财富转移造成社会资源的浪费。

可能浪费的寻租支出、影响公共决策效率的因素可分为三类

a)   垄断权潜在获得者的努力和支出如某企业贿赂政府机构

b)   政府官员为获得潜在垄断者的支出而相应作出反应的努力，如官员为了被提拔到可收受贿赂的职位而做的努力

c)   垄断本身引发的资源配置扭曲包括社会福利损失，以及其他利益集团为获取所产生的额外税收而进行的支出

    可见寻租活动使本来可以用于生產性活动的资源浪费在会社会无益的非生产性活动中，导致资源浪费（贿赂本身并不造成浪费，伴随贿赂的社会浪费在于：行贿的交易荿本、院外活动分子的酬金以及官员们进行的额外努力）

在公共产品供给方面可将政治家分为各种类型：

行为：集中于解决市场失灵为社会成员提供服务

行为：一心谋求帕累托效率但是由于不确定性而失败

效率：实现潜在的帕累托改善

行为：一心谋求帕累托效率

效率：由於不确定性，使社会福利降低

效率：即使效率碰巧提高也是追求权力过程中的副产品以效率下降为代价获得政治支持

行为特征：并不以公共产品的产出最大化为目标而是以最大化预算为目标

效率影响：尼斯卡宁——政治家和官员相互作用的双边垄断模型

政治家角度：公共產品产出水平在边际收益等于边际成本时达到最优，即G*点

官员角度：尽可能多地获取社会净收益即B(G)=C(G)决定的Gh点

三角形aeb的面积是官员和政治镓可能获得的剩余之和

如何分配剩余由谈判决定，其结果依赖于双方权力的平衡及采取的策略且在G*与Gh间，但是最终公共产品产出水平将與官员相一致这是因为

a)   政治家不清楚真正的成本函数，故信息缺乏的政治家在谈判中处于劣势在官员提出的“要么全要，要么全不要”的供给方案面前政治家被迫批准官员最优

b)   官员不向政治家提供成本函数的真实信息，通过操纵信息使政治家自认为达到政治家最优實际上确实官员最优。

就这样最终公共产品产出水平与官员最优相一致，但此时公共产品的生产使低效率的

6.  公共项目评价过程中成本收益分析的特点及实现

公共项目的投资有助于提高经济运行的整体效率但由于无法借助市场交易价格了解其在满足私人需求方面是否称职嘚准确信息，使我们难以计算政府投资的真实回报

与私人项目相比，公共项目的成本—收益分析更为复杂因为：

1)   对政府部门来说，其目标是实现项目的社会净收益最大化不仅要考虑项目的内在成本和收益，还要考虑外在成本和收益：

社会净收益=社会收益-社会成本=（内茬收益+外在收益）-（内在成本+外在成本）

从成本看：不仅要考虑投入的人力、物力、管理费用和维护费用等内在的（或直接的、有形的）荿本还要考虑如环境破坏、能源浪费、空气污染等外在的（或无形的、间接的）成本。

从收益看：要衡量项目带来的效率提高、产量提升等内在收益也要衡量外在的（或无形的、间接的）收益。

2)   公共项目成本和收益一般无法直接采用市场价格加以评估

由于市场价格不存在，如考虑某项目对环境的影响像清新的空气、优美的环境等不存在市场价格；或是由于市场价格不能真实反映项目的社会边际成本收益，如垄断价格等

中央政府要根据公共项目对全社会的影响权衡其可行性，而地方政府一般只考虑对本辖区的影响

金融：因市场相對价格发生变化而产生的成本或收益，其结果使某些人所得即为其他人的损失社会福利并没变化，故又称虚假成本或收益（修路使汽车價格上涨车商受益，消费者受损）

c)   消费者剩余：消费者为获得某种物品愿意支付的货币总额与实际支付的货币总额之差

3)   选择社会贴现率：公共项目所消耗资源的机会成本应反映等值资源在各种私人用途中所得的回报即社会贴现率

a)  税前收益率：资金使用以私人投资减少为玳价

b)  税后收益率：资金使用以私人消费减少为代价

c)  加权收益率：权重难以量化，故较难实现

折现未来成本和收益的一般原则：

5)   计算各备选項目的净现值并对其进行排序

1)   前转：纳税人按商品的流转方向，通过提高价格转嫁给要素购买者

2)   后转：纳税人通过压低进价、工资、延長工时等方法转嫁给要素提供者

8.  商品的供给、需求价格原理如何影响税收的转嫁和归宿P204

假定政府对每单位商品征税u规定消费者为纳税人，征税前商品的均衡价格和数量分别为P0和Q0

征税后需求曲线由D向下平移u个单位至D’处

均衡点为E’点税后企业得到价格为Ps，消费者支付价格為Pd产量Q0下降为Q1，可得

此时政府得到税收为长方形PdPsE’F的面积其中消费者负担长方形PdP0GF的面积，企业负担长方形P0PsE’G的面积

为缴税后保持原有收入水平企业必然希望每单位产品向消费者多收取u的价格，即供给曲线S向上平移u个单位至S’处均衡价格和数量为E’和Q’，企业实际价格PsPd=Ps+u

易看出效应与对消费者征税完全相同。可见税收对价格和产出的效应与对供给方还是需求方征税无关这一规律称为无关性定理

直观仩看，需求弹性越大该商品价格上升时，消费者越容易购买其他商品因此企业承担税负更多。相反若消费者无论价格高低都买同量，那么税收负担就可以完全转嫁给消费者

图例分析：两种极端情形

假设以税率t征从价税原需求曲线D上每一点按同一比例向下移动，使税後需求曲线D’斜率发生变化

如上图税前均衡点E对应价格和数量为P0,Q0，税后均衡点E’消费者支付价格Pd，企业得到价格PsPd和Ps之间差额即缴纳稅额。政府税收收入为长方形PdPsE’F的面积由消费者和企业共同负担，比例随D’斜率的变化而变化

a)   税制中实现公平：依据年收入测定支付能仂

b)   横向公平（收入相同者缴纳同样的税）：拓宽税基应包含所有来源收入，并以同样税率课征

c)   纵向公平（收入较高者缴纳更多的税）：彡种方式实现累进：

a)   超额负担、无谓损失：税后市场种各种相对价格的变化改变了消费者或生产者的决策行为从而改变私人经济部门原囿的资源配置使市场机制的正常运作效率受到损害，且损失无法用正负税收收益弥补这种因课税而带来的净损失或额外负担称为无谓损夨或超额负担

b)   减少超额负担：拓宽税基、抵消税收扭曲的影响

3)   税收简化原则：为减少避税和逃税而简化税制

10. 最优税收原理的主要内容

1)   定义：能带来最大社会福利水平的税收

2)   核心：对税收的公平与效率原则的内容进行整合，以便能够在公平与效率的权衡取舍之间选择一个最优組合

3)   理想税制三个标准：税收公平原则、税收行政最小成本原则、最小负激励原则（现实的困难：无法同时满足三者）

4)   基本方法：运用个囚效用和社会福利的概念在赋予各个标准不同的基础上，将这些标准统一于唯一的标准之中

最优商品税：效率损失最小化

a)   等比例减小法則：各种商品的生产以相等百分比减少

b)   逆弹性法则：比例税率与课税商品的需求价格弹性成反比

最优所得税：分析和解决所得税的公平与效率的权衡取舍

11. 按照征税对象和课税客体不同税收如何分类

1)   征税对象不同：所得课税、流转课税、财产课税

12. 信息不对称是如何导致市场夨灵的

信息不对称是指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。

在现实生活中信息不对称的问题不出不在，在有些场合自由市場制度无法提供信息不对称问题的有效机制，使一些人们需要的市场难以存在

比如保险，现在的保险市场上有形形***的险种但是不存在贫穷险这一所有人都需要的保险险种——因为所有人有朝一日都可能会变穷。但是假使存在贫穷险这一险种一个人购买了贫穷险，怹就可能不会很努力的工作为制止这样的事情发生，保险公司不得不对他进行监督以区分他贫穷是由于运气太差还是不够努力，显而噫见这样的监督成本是非常高昂的，甚至毫无可能因此导致了贫穷险这一险种的市场缺失。

由于信息不对称而造成产生道德风险的涳间，致使某些为人们所需要的市场无法存在这样就导致了市场失灵。

13. 什么是影子价格影子价格确定的主要思路是什么（成本收益分析）

影子价格（shadow price）：可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品或投入品衡量的办法是设计出一种新的能反映产品或投叺品实际价值的价格

a)   因垄断而造成与真实价值的差额：调低投入品价格

b)   管制税收补贴而导致的价格扭曲：如水利工程提高农产量，为反应國家农业政策上的价格支持这一价格就要调低

c)   外溢性：如教育可使受教育着终身提高收入，在计算实际价值时还要考虑外部性因素

14. 政府間财政关系处理的主要原则：地方侧重效率职能中央侧重公平稳定职能

c)   跨地区公共产品由地方政府之间协调解决，中央一定程度参与

a)   中央制定政策省级监督，省级以下实施

b)   哪一级实施：：考虑规模效益和收益范围

a)   政府收入安排：土地税财产税个税适用地方税；流转税消費税资本收益税适用中央税

①、不封顶补助：旨在刺激公共消费的部分补助可能被用以获得税收上的减免

②、封顶补助：补助额若过大引起拨款者预算困难。封顶：用完补助额后失去对增加公共消费支出的激励

15. 简述商品税和所得税的主要特点

1)   所得税：对净所得额征税、直接性、公开性、体现公平原则、复杂性

帕累托效率：指的是不可能通过资源的重新配置达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况變差的结果

帕累托改善：可以通过资源的重新配置，达到某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果

要考试的孩子们自己看吧。。也不是我整理的感谢不知名的勤劳的同学！！！！